Как инициировать проверку налоговой инспекции для предприятия?

Содержание

Marketstek

Как инициировать проверку налоговой инспекции для предприятия?

Камеральные и плановые документальные проверки выпадают из зоны нашего интереса. Подходящих оснований в соответствующих статьях НКУ вы не сыщете.

Что же остается? Внеплановые документальные выздные/невыездные и фактические проверки.

Все подходящие под нашу ситуацию основания мы разместили в таблице.

Основания для проверок по полученной информации

№ п/п Пункт НКУ Основание Примечания
1. Документальная выездная/невыездная внеплановая проверка
п.п. 78.1.1 Получена налоговая информация, которая свидетельствует о нарушении налогоплательщиком валютного, налогового и иного не урегулированного НКУ законодательства, «подконтрольного» налоговикам.Проверка в таком случае проводится, если налогоплательщик не предоставит пояснения и их документальное подтверждение в ответ на обязательный письменный запрос контролирующего органа, в котором указываются нарушения этим налогоплательщиком соответственно валютного, налогового и иного не урегулированного НКУ законодательства, в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса Обратите внимание: здесь налоговики, получая «кляузу», не сразу бегут к хозсубъекту с проверкой. Для начала, в частности, чтобы проверить факты, указанные в обращении, фискалы пришлют информационный запрос. На ответ дано 15 рабочих дней. Если директор будет убедительным — проверяющие не пожалуют.Кроме того, помните, что запрос от органов ГФС должен соответствовать требованиям НКУ. Содержать все необходимые ссылки на нормативно-правовые акты, быть обоснованным.В противном случае предприятие вполне успешно может обжаловать немотивированный запрос*.Подробнее о толковании понятия «налоговая информация» см. выше
п.п. 78.1.13 В случае получения информации об уклонении налоговым агентом от налогообложения выплаченной (начисленной) наемным лицам (в том числе без документального оформления) заработной платы, пассивных доходов, дополнительных благ, иных выплат и сумм возмещений, которые подлежат налогообложению.Сюда же относятся случаи уклонения вследствие незаключения налогоплательщиком трудовых договоров с наемными лицами в соответствии с законом Вот здесь уже сложнее. Если у предприятия «рыльце в пушку», то за неоформленных сотрудников можно получить по полной программе. Здесь вам и доначисления по налоговым обязательствам будет, и штрафные санкции по НКУ, КоАП, а также по КЗоТ. Однако такая проверка проводится исключительно по вопросам, которые стали основанием для ее проведения.«Копать» в других направлениях здесь не имеют права
2. Фактическая проверка
п.п. 80.2.3 Письменного обращения покупателя (потребителя), оформленного в соответствии с законом, о нарушениях налогоплательщиком установленного порядка проведения расчетных операций, кассовых операций, патентирования или лицензирования Случаи проведения проверки на этом основании с подачи физического лица не такая уж и диковинка. В судебной практике подобные случаи встречаются. Предприятиям удается отбиться от уже выписанного по результатам такой проверки налогового уведомления-решения (НУР) только потому, что на самом деле нарушения не было (см., например, определение ВХСУ от 25.02.2016 г. по делу № 804/2304/15**)
п.п. 80.2.5 В случае наличия и/или получения в установленном законодательством порядке информации о нарушении требований нормативно-правовых актов в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и целевого использования спирта налогоплательщиками.Здесь также речь идет об осуществлении функций, закрепленных в законодательстве в сфере производства и оборота спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, топлива Опять же если информация о нарушении получена из заявления (ходатайства) гражданина (в нашем случае — учредителя предприятия), то такое обращение должно соответствовать требованиям, установленным Законом Украины «Об обращениях граждан» от 02.10.96 г. № 393/96-ВР (далее — Закон № 393). Подробнее об обращении поговорим чуть позже
п.п. 80.2.7 В случае наличия и/или получения в установленном законодательством порядке информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты налогов в бюджет, а также осуществления физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации Ситуация та же, что и с подобным основанием для внеплановой документальной проверки(п. 1.2 нашей таблицы)
* См. подробнее в «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 50, с. 19; 2017, № 51, с. 35.** См. по ссылке: http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/56279338.

Как видим, во всех основаниях, перечисленных в таблице, полученная налоговиками информация извне может привести к проверке (внеплановой или фактической).

Терминология

Давайте подробнее разберемся с некоторыми терминами, используемыми в «проверочных» ☺ статьях НКУ. Эти мелочи очень важны, так как позволяют нам понять, может ли физическое лицо (в том числе и участник ООО) инициировать налоговую проверку.

Начнем с толкования «налоговой информации» (в свете основания из п.п. 78.1.1 НКУ). Расшифровать это словосочетание нам поможет в первую очередь ст. 16 Закона Украины «Об информации» от 02.10.92 г. № 2657-XII (ср. 025069200). Читаем: налоговая информация — совокупность сведений и данных, которые созданы или получены субъектами информационных отношений в процессе текущей деятельности и необходимы для реализации возложенных на контролирующие органы задач и функций в порядке, установленном НКУ.

А вот п.п. 72.1.6 НКУ дает «резиновую» формулировку: для информационно-аналитического обеспечения деятельности также используется иная информация, обнародованная как такая, которая подлежит опубликованию в соответствии с законодательством и/или добровольно или по запросу предоставленная в контролирующий орган в установленном законом порядке.

Соответственно информация, полученная налоговиками в установленном законом порядке от «доброго зрителя в 9 ряду», очень даже вписывается в нашу ситуацию.

Фраза «в случае получения (наличия и/или получения) информации» тоже объясняется п.п. 72.1.6 НКУ, о котором мы сказали выше.

И снова вопрос. Что значит «в установленном законом порядке»?

Здесь мы выходим за рамки НКУ, так как норма отсылочная. И отсылает она к Закону № 393.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 этого Закона под обращениями граждан следует понимать изложенные в письменной или устной форме предложения (замечания), заявления (ходатайства) и жалобы.

В свою очередь, ч. 3 ст. 3 Закона № 393 закрепляет определение термина «заявление (ходатайство)». В частности, это обращение граждан с просьбой о содействии в реализации их прав и интересов или сообщение о нарушении действующего законодательства или недостатках в деятельности предприятий, учреждений, организаций независимо от формы собственности, народных депутатов Украины, депутатов местных советов, должностных лиц, а также выражения мнения об улучшении их деятельности.

Требования к заявлениям (ходатайствам) также выдвигаются Законом № 393. Они, в частности, могут быть:

а) устными (излагаются на личном приеме или с помощью средств телефонной связи через определенные контактные центры, телефонные «горячие линии» и записываются (регистрируются) должностным лицом);

б) письменными, в том числе отосланными с использованием сети Интернет, средств электронной связи (электронное обращение).

В обращении должны указываться: (1) Ф.И.О., (2) место проживания гражданина, (3) суть нарушенного вопроса, замечания, предложения, заявления или жалобы, просьбы или требования. Этот документ подписывается заявителем с указанием даты.

Если говорить об электронном обращении, то применение электронной цифровой подписи при его направлении не требуется.

Читайте также  Как посмотреть баланс организации на сайте налоговой?

Обратите внимание: обращение, оформленное без соблюдения указанных требований, возвращается заявителю с соответствующими разъяснениями в течение 10 дней с момента его получения (ч. 8 ст. 5 Закона № 393). Собственно говоря, учредитель (как и любой другой гражданин) может обратиться в контролирующий орган (в понимании НКУ), доложив «куда следует» ☺ о нарушениях налогового законодательства.

От откровенного поклепа учредителя могут удерживать разве что положения ст. 27 Закона № 393: затраты, которые осуществили, в частности, органы государственной власти в связи с проверкой обращений, содержащих заведомо неправдивую информацию, могут взыскиваться с гражданина по решению суда. Правда, «заведомость» нужно еще доказать.

Независимо от оснований

Помните, что, несмотря на наличие оснований для проведения проверки, есть определенная процедура ее назначения. Все необходимые для этого документы должны быть составлены в соответствии с НКУ. В том числе и сам запрос. К тому же всегда остается возможность обжаловать результаты проведения проверки (уже на этапе вынесения НУР).

В связи с этим фактом учтите:

НУР должно быть вынесено в результате законных действий налоговиков

Источник: https://marketstek.ru/751-kak-initsiirovat-nalogovuyu-proverku/

Как инициировать проверку налоговой инспекции для предприятия?

Бесплатная юридическая консультация:

Обывателю легко спутать между собой органы налоговой инспекции и полиции.

https://www.youtube.com/watch?v=CX-NABWcE4E

Разница простая – полиция занимается оперативно-розыскной деятельностью, связанной с крупными нарушениями в сфере налогообложения.

Налоговая инспекция ведёт дело с меньшими злоупотреблениями и привлекает нарушителей к административной ответственности. Налоговая полиция руководствуется уголовным правом и принципами оперативно-розыскной деятельности.

Насколько вероятен визит на предприятие налоговой полиции?

Обычно фирма попадает в сферу интересов полиции при подозрении в совершении финансовых преступлений. К ним относятся прямая неуплата налогов в крупных и особо крупных размерах, незаконное освобождение от налоговых выплат, ведение двойной бухгалтерии, «тёмной кассы» и пр.

Проверки могут проводиться в рамках расследования уголовного дела или поиске оснований для его открытия.

Бесплатная юридическая консультация:

В отличие от налоговой инспекции, полиция не проводит плановые визиты.

Несмотря на относительно малую частоту проверок, следует быть к ним морально готовым. Это важно, чтобы не растеряться при внезапном появлении полицейских – действовать необходимо в рамках закона и интересов собственной фирмы.

Проверка может быть инициирована конкурентами и даже анонимными лицами, которые знают о реальных пробелах в финансовой системе компании. Обнаруженные крупные несоответствия по итогам визита налоговой инспекции также являются основанием для рассмотрения дела полицией.

Распространенные причины проверок предприятия

Если инициатором проверки является налоговая инспекция, то необходимость визита полицейских может быть вызвана:

  • несоответствием данных балансовой прибыли, реальных финансовых результатов и учета;
  • записей в бухгалтерских документах, не соответствующих действительному состоянию дел;
  • отсутствием оснований для проведенных изменений в бухгалтерии и отчетности.

Оперативно-розыскная работа также имеет несколько поводов для проверки:

Бесплатная юридическая консультация:

  • имеющаяся информация о совершенном или готовящемся финансовом преступлении;
  • постановление следователя или судьи о проведении проверки;
  • запросы международных правоохранительных органов по конкретной организации.

В состав комиссии проверяющих из налоговой инспекции может быть включен полицейский. Его функции заключаются в совершении оперативных действий, таких как опрос сотрудников, выемка кассы предприятия, ценностей или документации.

Привлечение полиции ещё осуществляется в качестве запасного варианта на случай, если будут обнаружены факты крупных нарушений.

Порядок и детали проведения налоговой проверки

Особенности работы полиции заключаются в возможности проводить беспрепятственный осмотр помещений, сейфов, транспорта, средств производства и пр.

Круг компетенции проверяющих ограничен перечнем объектов, утверждённых начальником федерального органа налоговой полиции.

Во время проверки полицейские могут задавать вопросы любым сотрудникам и использовать услуги специалиста для обеспечения полноценного осмотра и отбора документов.

Бесплатная юридическая консультация:

Изъятие оригиналов последних производится лишь в крайних случаях, когда есть основания полагать, что исходные документы могут уничтожить или подменить. Обычно ограничиваются отбором заверенных на предприятии копий.

По окончанию осмотра составляется акт, подписываемый полицейскими, директором и понятыми. В итоге проверки, после исследования изъятых документов и проведения судебно-экономических экспертиз, составляется акт. Срок проверки не должен превышать двух месяцев (или трёх – в исключительных случаях).

По данным акта может быть открыто уголовное производство, а ряд сотрудников привлечён к ответственности (обычно – директор, реже – главный бухгалтер). При отсутствии оснований для инициирования уголовного дела материалы могут передаваться в налоговую инспекцию для наложения штрафных санкций или сдаваться в архив.

Как вести себя сотрудникам предприятия при проверке налоговой полицией?

От всех неожиданностей, которые исходят от правоохранителей, уберечься сложно. Если соблюдать ряд правил, можно существенно улучшить итоги проверки или хотя бы не допустить её катастрофических последствий.

Рассмотрим элементарные правила поведения, которых необходимо придерживаться.

Бесплатная юридическая консультация:

  1. Отказываться от дачи пояснений при проведении осмотра. Проводимый полицейскими опрос во время обыска и изъятия документов не является допросом, поэтому персонал не обязан отвечать на вопросы.
  2. Не держать в служебных помещениях личные ценные вещи и деньги. Находящиеся на рабочем месте (даже в сейфе) деньги могут быть изъяты и приняты за неоприходованную выручку.
  3. Своевременно пользоваться услугами налогового юриста, который подготовит сотрудников к возможному допросу. Потраченные на оплату работы одного специалиста средства с лихвой окупят последствия от допроса неопытных сотрудников.
  4. Не доверять словам проверяющих, не подкрепленным документально.

Если в полиции сообщают, что проверка окончена и привозить дополнительные документы не стоит, следует получить письменное тому подтверждение. За несколько лет работы количество документов может превысить десятки тысяч, поэтому несвоевременное предоставление выльется во внушительные суммы (за один недоставленный документ штраф составляет 200 руб.).

Соблюдение законности при ведении бизнеса не гарантирует отсутствие внимания со стороны полиции. Нередко проверки основаны на показаниях недовольных клиентов и обиженных сотрудников, особенно бывших. Старайтесь вести дела как можно более прозрачно и выполнять свои обязательства – так вы сведёте неприятие клиентов к минимуму.

Чтобы не ждать удара в спину от бывших коллег, разрывайте трудовые отношения с ними безболезненно – увольнение по соглашению сторон выгодно для всех.

Источник: http://blog.ksio.ru/biznes/ooo/proverki/vizit-nalogovoj-policii

Работодатель работает по серой схеме по ЗП в организации.

Трудовой Договор срочный ,удаленным способом до 31 мая, но в середине апреля мне сообщили что разрывают со мной договор в связи с окончанием объёмов работ, и я должен ехать домой через Московский офис, зайти к ним и отдать их имущество, это ноутбук, печати и документы, и там меня расчитают полностью, а это 1,5 месяца работы получилось, я отказался ехать и мне кинули на карту со своей личной карты неполную часть за 1 месяц, а всё остальное только в офисе. ( по договору у меня 30%, остальную большую часть 70% примерно это присылали мне на карту со своих личных карт).

Источник: https://rusbizinformation.com/kak-initsiirovat-proverku-nalogovoy-inspektsii-dlya-predpriyatiya/

Как инициировать проверку налоговой инспекции для предприятия

Деятельность одного частного предпринимателя вызывает множество вопросов и недовольства со стороны потребителей. Можно ли инициировать проверку налоговой инспекцией с помощью обращения отдельного потребителя? Если да, то какие правила оформления подобной жалобы существуют? Какие доказательства недобросовестности предпринимателя нужно предоставить?

Инициировать проверку налоговой инспекцией предпринимателя обычный потребитель не может. Так как налоговая не решает с помощью проверки недобросовестность предпринимателя по отношению к его клиентам. Эта часть ответственности лежит на Роспотребнадзоре. Если клиентами выявлены какие-то нарушения непосредственно по отношению к потребителям, тогда жалоба подается в соответственный уполномоченный орган и он, путем контрольной проверки или методом тайного покупателя будет проверять указанного ИП.

Конечно, заинтересованное лицо может подать жалобу и в налоговую. Все выездные проверки этого органа полностью инициируются начальниками конкретного отдела, а также в процессе составления плана проверок учитываются и поданные жалобы и заявления граждан. Стоит отметить, что подобные жалобы не могут касаться непосредственно качества оказания услуг. Это не является поводом для проверки НИ. Налоговая рассматривает только дела касающиеся нарушения законодательства в сфере налоговых отчислений или документальное оформление сделок:

Читайте также  Как сделать налоговый вычет за медицинские услуги?

Для подачи жалобы можно использовать как бланк заявления, так и в простой письменной форме, но в определенной последовательности:

  • в шапке указывается организация, или ФИО ответственного лица, к кому направляется заявление, ФИО заявителя и его контактные данные (телефон, адрес отправки ответного письма и адрес электронной почты);
  • В основной части расписываются причины обращения и излагается суть жалобы с подробным указанием нарушений, и если есть, прилагаются копии документов, подтверждающих факт нарушения законодательства.
  • В заключение указывается просьба о проведении проверки и приятии соответствующих мер по отношению к недобросовестному ИП. А также указывается лицо и адрес заявителя, куда необходимо будет отправить ответ с принятым решением.

Обратите внимание! Если к жалобе не будет приложено никаких доказательств о нарушениях, то вероятность проведения проверки будет близка к нулю. Беспочвенные обвинения не будут приняты к сведенью, особенно если подаваемые отчеты и декларации у ИП в норме.

Составленное обращение подается непосредственно в ту НИ, где зарегистрирован ИП, на которого составлена жалоба. Подается обращение в 2 экземплярах, и на втором принявшее лицо ставить подпись и дату принятия. На рассмотрение жалобы выделяется 30 календарных дней.

Как правило, если указанные правонарушения подпадают под налоговую проверку, то такой ИП будет включен в ближайший план для проведения камеральной проверки.

Внеплановые проверки могут быть возбуждены самой налоговой инспекцией на основе полученных жалоб или заявлений о возможных нарушениях законодательства в фирмах.

Может ли учредитель инициировать налоговую проверку? Учредители фирм и организаций не имеют такого права, если ему нужны сведения о правильности ведения документации и уплате налогов, то он может нанять независимую аудиторскую фирму и провести полный аудит предприятия.

Чаще всего инициаторами являются именно работники – бывшие или настоящие (подробнее про жалобы на работодателя по ссылке), если их трудовые права нарушаются, и возникает недопонимание с работодателем на этой почве.

Как можно инициировать внеплановую проверку?

Перед тем, как натравить налоговую на организацию, следует понять следующие аспекты:

  • Налоговая не будет реагировать на жалобу, если не сможет установить личность того, кто ее подал. Т.е. анонимность жалобы исключается.
  • Налоговая проверяет бухгалтерские документы, а там как раз все может быть оформлено правильно.

Как же поступить в том случае, если вы не хотите, чтобы работодатель узнал, что именно вы написали заявление? Как направить на фирму налоговую проверку, не выдавая себя? Как было изложено выше – анонимное письмо в налоговую не поможет, но можно написать заявление в инспекцию по труду. Эта организация обязана реагировать на анонимные жалобы по поводу нарушения трудового законодательства на предприятиях и скорее всего по результатам проверки задействует и налоговую.

Проверки деятельности налоговых инспекций

Куда подать жалобу в ИФНС или прокуратуру для проверка деятельности ИП (если ИП прекратил деятельность, но продолжает работать в качестве ИП)

Напишите в инспекцию по месту жительства заявление и его проверят. Должностные лица ИФНС имеют право проверять налогоплательщика и истребовать документы в рамках мероприятий налогового контроля (Глава 14 НК РФ).

Можете отправить и в налоговую, полицию, прокуратуру, сейчас нет проблем отправляйте жалобы в электроном виде с ч. 1 ст. 171 УК РФ преступлением признается осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Налоговая инспекция ведёт выездную проверку деятельности индивидуального предпринимателя за 2008 и 2009 года. В 2011 году измерили торговые площади, они, конечно, изменились, т.к. проводили ремонт и реконструкцию. Имеют ли они право предъявлять претензии за 2008 и 2009 годы?

У налоговой инспекции в ходе плановой проверки возникли вопросы по деятельности предприятия (ООО) трехгодичной давности. За это время поменялись учредители и три директора. Кто из директоров обязан давать разъяснения инспекции по этим давним событиям и должен нести ответственность.

Сам был директором ООО Уточните срок нарушения суть нарушения

При проверке налоговой инспекцией хозяйственной деятельности об¬щества с ограниченной ответственностью выяснилось, что один из мага¬зинов, принадлежащих обществу, закупил крупную партию ликероводоч-ных изделий.

В связи с тем что у общества не было лицензии на торговлю ликероводочными изделиями, налоговая инспекция сочла совершенную сделку ничтожной и потребовала взыскания всего полученного по сделке в доход государства.Продавец — ликероводочный комбинат — заявил, что с его стороны ни¬каких нарушений закона не допущено.

Кроме того, в уставе общества, предъявленном при заключении договора, предусмотрен такой вид дея¬тельности, как торговля ликероводочными изделиями.

Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/kak-initsiirovat-proverku-nalogovoj-inspektsii-dlya-predpriyatiya

Как инициировать налоговую проверку ООО?

Бесплатная юридическая консультация:

Обывателю легко спутать между собой органы налоговой инспекции и полиции.

https://www.youtube.com/watch?v=CX-NABWcE4E

Разница простая – полиция занимается оперативно-розыскной деятельностью, связанной с крупными нарушениями в сфере налогообложения.

Налоговая инспекция ведёт дело с меньшими злоупотреблениями и привлекает нарушителей к административной ответственности. Налоговая полиция руководствуется уголовным правом и принципами оперативно-розыскной деятельности.

Как инициировать проверку налоговой инспекции для предприятия

Налоговая инспекция, которая является ответственной за своевременное поступление различных налогов и сборов платежей в бюджеты всех уровней нашего государства, обладает широкими правами, которыми они наделены и при осуществлении различных мероприятий.

Налоговые проверки ИП и юридических лиц, которые проводятся ИФНС, строго регламентированы действующим законодательством. Несмотря на конкретные цели, которые возлагаются на данные проверки, они имеют некоторые существенные различия между собой.

Эти различия состоят в том, что в первом случае контроль со стороны ИФНС осуществляется по месту своего нахождения, без посещения субъекта хозяйственной деятельности.

  • Развенчиваем мифы о выездной налоговой проверке
  • Особенности проведения налдоговых проверок в России
  • Налоговая проверка ООО в первые три года
  • Как использовать ошибки налоговой в интересах компании
  • «Если вас камералят»
  • Ликвидация без выездной налоговой проверки: реальна или нет + «злые шалости» ФНС

Источник: http://nbakursk.ru/kak-initsiirovat-nalogovuyu-proverku-ooo/

Налоговый орган имеет право:

  • проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика;
  • производить осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий налогоплательщика;
  • истребовать документы, необходимые для проверки (при этом требование о представлении документов передается руководителю или уполномоченному представителю организации лично под расписку);
  • производить выемку документов при наличии оснований полагать, что документы, относящиеся к предмету проверки, могут быть сокрыты от проверяющих, подменены, изменены или уничтожены, например, при отказе в предоставлении документов (выемка производится только на основании отдельного мотивированного постановления);
  • вызвать любое физическое лицо, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для целей проверки, в качестве свидетеля для дачи показаний;
  • при воспрепятствовании доступу проверяющих на территорию или в помещения налогоплательщика составить акт и самостоятельно определить сумму налога, подлежащую уплате;
  • производить фото- и видеосъемку при проведении осмотра, копировать документы;
  • привлекать специалистов, обладающих специальными знаниями и навыками, для участия в осмотре и иных действиях по осуществлению налогового контроля;
  • истребовать у вашего контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика эти документы (информацию);
  • вскрывать помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы при отказе лица, у которого производится выемка добровольно дать доступ к документам;
  • привлекать экспертов для разъяснения вопросов, требующих специальных познаний в науке, искусстве, технике или ремесле (экспертиза назначается на основании отдельного постановления, при этом налогоплательщик вправе заявить отвод эксперту, предлагать кандидатуры экспертов, ставить вопросы перед экспертом, присутствовать во время проведения экспертизы, знакомиться с результатами экспертизы, давать объяснения и представлять возражения на заключения эксперта, просить о назначении дополнительной или повторной экспертизы).
Читайте также  Как определить ФСС по налоговой?

Налоговый орган не имеет права:

  • истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если их представление не предусмотрено законом;
  • проводить более одной выездной проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период;
  • проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение года (за исключением особых случаев);
  • проводить выездные налоговые проверки за период, за который проводится налоговый мониторинг;
  • без участия понятых проводить осмотр территорий, помещений налогоплательщика, а также осмотр документов и предметов;
  • требовать нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган;
  • истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок;
  • производить выемку документов и предметов в ночное время;
  • ставить перед привлеченным экспертом вопросы, выходящие за пределы специальных познаний эксперта;
  • привлекать в качестве понятых сотрудников ФНС;
  • причинять неправомерный вред проверяемому и его имуществу.

Краткий порядок действий при появлении проверяющих из ИФНС в вашем офисе

  • Пригласите вашего юриста или адвоката для того, чтобы он оказал вам юридическое сопровождение в ходе проверки.
  • Попросите проверяющего предъявить служебное удостоверение и решение о проведении проверки.
  • Предоставьте проверяющим возможность ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов, являющихся предметом проверки.

  • Выдайте проверяющим истребуемые документы лично (через представителя) либо по почте заказным письмом, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика в течение 10 дней.

  • Если вы не имеете возможности представить истребуемые документы в установленный срок, то вам необходимо в течение одного дня письменно уведомить проверяющих о невозможности представления в указанные сроки документов с объяснением причин, и о сроках, в течение которых вы можете представить истребуемые документы. Напомню, что непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений влечет взыскание штрафа в размере 200 руб.

    за каждый непредставленный документ в соответствии со ст. 126 НК РФ.

  • Проверьте наличие у проверяющего постановления о производстве выемки, если таковая производится.
  • Проверьте правильность содержания протокола выемки и описей к нему (там должно содержаться точное указание наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности – стоимость предметов).

Читайте так же:  Постановка на учет в пробирной палате москвы

Последствия проверки

По итогам проверки составляется акт.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

В случае если вы не согласны с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, то в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вам необходимо представить в налоговый орган письменные возражения по указанному акту с приложением документов, подтверждающих ваши доводы (при наличии).

Далее руководитель налогового органа принимает решение по факту допущенных нарушений налогового законодательства, выявленных в результате проверки. Срок принятия решения составляет 10 дней.

На рассмотрение материалов налоговой проверки руководителем налогового органа вызывается сам налогоплательщик, который может давать свои пояснения по всем обстоятельствам, связанным с вменяемым ему нарушениями.

По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа может назначить дополнительные мероприятия по налоговому контролю для получения дополнительных доказательств (на срок не более одного месяца) либо вынести решение о привлечении к ответственности налогоплательщика или об отказе в привлечении к ответственности.

В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указываются размер выявленной недоимки и пеней, а также размер штрафа, указываются срок, в течение которого налогоплательщик вправе обжаловать решение, порядок обжалования решения. Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения проверяемому лицу.

Если проверяющие нарушили вышеописанные правила рассмотрения материалов налоговой проверки, например не обеспечили налогоплательщику возможности присутствовать при рассмотрении материалов проверки, возможности давать объяснения, решение о привлечении к ответственности может быть отменено вышестоящим налоговым органом.

В случае неисполнения в добровольном порядке решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение нарушения, налоговые органы вправе обратиться в суд.

В следующей части я расскажу об особенностях проверки, проводимой полицией, а о том, что нужно знать и как действовать, если пришли проверяющие из прокуратуры и Роспотребнадзора, читайте в моих предыдущих авторских колонках.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Каков порядок проведения плановых и внеплановых проверок (особенно выездных) в отношении ИП?
Могут ли контрагенты ИП инициировать данные проверки?

Камеральная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка

Рекомендуем ознакомиться с материалами: — Энциклопедия решений. Основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок; — Энциклопедия решений. Порядок проведения камеральной налоговой проверки; — Энциклопедия решений. Процедура проведения камеральной налоговой проверки; — Энциклопедия решений. Сроки проведения камеральной налоговой проверки; — Энциклопедия решений. Предмет камеральной налоговой проверки. Проверяемый период; — Энциклопедия решений.

Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок; — Энциклопедия решений. Критерии самостоятельной оценки рисков назначения выездных налоговых проверок; — Энциклопедия решений. Проверяемый период при проведении выездной налоговой проверки; — Энциклопедия решений. Сроки проведения выездных налоговых проверок; — Энциклопедия решений. Памятка: встречаем проверяющих из налоговой;

— Энциклопедия решений.

Истребование налоговым органом документов и информации у третьих лиц (встречные проверки).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Цориева Зара

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Мельникова Елена

1 февраля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Каков порядок проведения плановых и внеплановых налоговых проверок (особенно выездных) в отношении ИП?
Могут ли контрагенты ИП инициировать данные проверки?

Камеральная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка

Рекомендуем ознакомиться с материалами: — Энциклопедия решений. Основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок; — Энциклопедия решений. Порядок проведения камеральной налоговой проверки; — Энциклопедия решений. Процедура проведения камеральной налоговой проверки; — Энциклопедия решений. Сроки проведения камеральной налоговой проверки; — Энциклопедия решений. Предмет камеральной налоговой проверки. Проверяемый период; — Энциклопедия решений.

Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок; — Энциклопедия решений. Критерии самостоятельной оценки рисков назначения выездных налоговых проверок; — Энциклопедия решений. Проверяемый период при проведении выездной налоговой проверки; — Энциклопедия решений. Сроки проведения выездных налоговых проверок; — Энциклопедия решений. Памятка: встречаем проверяющих из налоговой;

— Энциклопедия решений.

Истребование налоговым органом документов и информации у третьих лиц (встречные проверки).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Цориева Зара

Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Мельникова Елена

1 февраля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Ожидаем выездную проверку: к чему готовиться и как себя обезопасить

Источник: https://domtriumf18.ru/kak-initsiirovat-proverku-nalogovoj-inspektsii-dlya-predpriyatiya/