Как уменьшить налог на имущество юридических лиц?

Содержание

Как уменьшить налог на имущество юридических лиц?

Как уменьшить налог на имущество юридических лиц?

В 2016 году к компаниям в качестве плательщиков присоединились индивидуальные предприниматели на «упрощенке», «вмененке» и патенте. Следует разобраться, какую ставку будут применять компании и предприниматели в 2018 году.

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2018 году расчет

Фирмы, у которых денежное обложение осуществляется по ОСНО и к учету приняты средства, признанные объектом налогового обложения по ст. 374 НК РФ, производят платежи по сборам на имущество, какая ставка можно узнать из статьи.

Плательщик сдает отчетность:

  • расчет авансовых платежей;
  • декларация за календарный год.

Форма декларации, расчета и порядок их заполнения представлены в приказе ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 .

Бланк декларации ставки можно найти в электронном виде, просмотреть и заполнить в онлайн-режиме. Любой сайт бухгалтерской тематики предоставляет образец декларации бесплатно.

 Срок предоставления в ФНС отчетности по имущественным платежам устанавливается региональными законами.

 Компании, у которых нет облагаемых объектов, не являются плательщиками, они освобождены от такого требования, как сдача деклараций и расчетов.

В главе 30 НК РФ прописан общий порядок расчета налогового и авансового платежа по ставке для юридических лиц. Она четко указывает что такое база для расчета, как и в каких случаях ее рассчитывать.

 Средняя стоимость основных средств за год, подсчитанная по установкам бухгалтерского учета предприятия, является основой для определения базы.

 Именно из нее следует исходить при расчете платежей по имуществу, в том числе, и платежам с продажи автомобиля, читать можно здесь.

Платить имущественный сбор налогоплательщик должен со всех принятых на учет основных средств вне зависимости от их назначения и не только по основным средствам на балансовых счетах 01 и 03, но и по имуществу, отраженному на забалансовых счетах, как пример, сбором облагается имущество, полученное компанией по концессионному соглашению.

НК указывает, что база рассчитывается отдельно по имуществу:

  • расположенному в головной организации;
  • обособленного подразделения, работающего на отдельном балансе;
  • находящемуся в другом субъекте, отдельно от предприятия и обособленных подразделений;
  • перечисленного в кадастровых перечнях.

Отчетность сдается в ФНС по каждой категории объектов, перечисленных выше.

 Суммированием остаточной стоимости объектов по состоянию на первые числа каждого месяца рассматриваемого периода и последнее число того же периода определяется база для расчета налоговых платежей.

Итоговую сумму делим на число месяцев в периоде плюс единица. Годовой платеж рассчитывается как действие умножения ставки на базу.

И индивидуальных предпринимателей

За 2018 год платеж по основным средствам, применяемые в производственной деятельности, должны платить и индивидуальные предприниматели. Предприниматели, применяющие ЕНВД, столкнулись с данным новшеством в 2014 году.

До 2014 года он рассчитывался только в отношение физических лиц, которые не занимались коммерческим делом. К налогооблагаемому имуществу относятся объекты недвижимости, перечисленные в кадастровых перечнях субъектов РФ.

Основой для расчета должна являться кадастровая и инвентаризационная стоимость облагаемых объектов.

 Самостоятельно рассчитывать имущественный платеж и составлять декларации индивидуальным предпринимателям не нужно. Он уплачивается по данным расчета, предоставленного в ФНС.

За 2017 год первая уплата по основным средствам будет производиться до первого октября 2018 года.

Размер и расчет стоимости: калькулятор

Рассчитать размер имущественного платежа поможет калькулятор налога на имущество юридических лиц 2018, ставка указана в статье.

 С его помощью можно быстро и без ошибок рассчитать размер платежей по имуществу за 2018 год согласно главе 30 НК РФ. Для этого необходимы только данные по стоимости облагаемых объектов.

 Остальные данные калькулятор заполнит и рассчитает самостоятельно, предоставив окончательный расчет суммы к начислению и уплате.

 Данная услуга удобна для тех, кто не представляет как выглядит формула расчета, как исчисляется точная сумма платежа.

Ставка имущественного платежа должна устанавливаться законами регионов и не может превышать 2.2 процента.

 По недвижимости предприятий, расчетная база для которых берется из кадастровых перечней, ставка в 2018 году не должна составлять более чем 2 процента для Москвы и иных регионов РФ.

Налог на имущество в 2018 году для юридических лиц изменения по ставке

Январь 2017 начался с очередных изменений законодательства по ставке для юридических лиц.

Основные изменения коснулись компаний, у которых на учете стоит недвижимость с базой, рассчитанной исходя из кадастровой стоимости.

Поправлены периоды для расчетов по имущественным платежам, с 1 января 2018 года отчетными периодами для кадастровой недвижимости являются 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал.

Теперь отчетные периоды по налогу, рассчитанному из кадастровой стоимости будут отличаться от отчетных периодов по имущественному, поставленному к уплате исходя из средней стоимости за год.

 Новый 2018 год выделился тем, что увеличилось число регионов, принявших закон, в соответствии с которым необходимо платить имущественный платеж с кадастровой стоимости по ставке для юридических лиц.

Налог на имущество юридических лиц 2018 по кадастровой стоимости

По имуществу, включенному в кадастровые региональные перечни база ставки и расчет определяется, исходя из его кадастровой стоимости. Особое значение имеет вид недвижимости, признаваемой объектом обложения. В частности к таким относятся:

  • деловой и коммерческий центр;
  • нежилое помещение под коммерческую деятельность;
  • жилое помещение и дома, учитывающиеся как товар.

Каждый регион предоставляет свой список имущества, по которому организациям нужно платить по кадастровой стоимости с 2018 года.

Многие регионы проставляют начальные границы квадратных метров по недвижимости, по которым прописана либо разная ставка, либо его полное отсутствие.

Кадастровая стоимость может изменяться региональными законами по состоянию на 1 января каждого календарного года.

Регионы, в которых с 2018 года нужно платить имущественный сбор на определенную недвижимость с кадастровой стоимости: Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Алтайский край, Белгородская область, Пенза, Орловская область, Челябинск, Краснодарский край, Волгоградская область, Воронеж, Нижегородская область, Липецкая область, Ростовская, Ставропольский край, Самарская область, Костромская область, Саратов, Тверская область, Калининградская область и др.

Налог на имущество физических лиц в 2018 году Самарская область

В Самарской области в 2018 году организации, в собственности которых имеются жилые дома, используемые для арендных отношений, не должны начислять платежи в части жилых помещений (квартира), находящихся на балансовых счетах предприятия. Жилые дома, которые учитываются на забалансовых счетах, облагаются налогом с кадастровой стоимости. Действующая процентная ставка в Самарской области, исчисляемого по среднегодовой стоимости составляет 2.2. Процент по ставке имущественного налога, рассчитываемого с кадастровой стоимости составляет 0.9.

В Москве, в Екатеринбурге

В Калининграде, в Вологде, в Самаре, в Ростов-на-дону, в Новосибирске, в Тюмени, в Туле, Нижегородской области, Тверской области, Татарстане — каждый город, субъект РФ устанавливает региональные законы, которые определяют правила расчета и уплаты налога на имущество. Основные различия — размер ставок, перечень льгот, срок уплаты авансовых платежей, категории тех, кто освобожден от имущественных платежей, установленных для организаций.

Реквизиты для уплаты

Код КБК для уплаты в 2018 году:

  • по имуществу, не относящемуся к Единую систему газоснабжения — 182 1 06 02010 02 1000 110;
  • по имуществу, которое относится к ЕСГ — 182 1 06 02020 02 1000 110.

Код ОКАТО указываете того субъекта, в котором расположены основные средства, облагаемые налогом.

Многие предприятия платят имущественный платеж по ставке в полном размере, другие пытаются уменьшить его разными способами.

 При поиске путей снижения нагрузки по налоговому имуществу каждый налоговый консультант посоветует обратить внимание на льготы по налогам, на перечень основных средств, не облагаемых налогом.

 Предварительное планирование при оптимизации размера имущественного налога приведет к тому, что ни один инспектор ФНС не сможет предъявить претензии по неуплате налога.

Читайте также  В какой бюджет платится земельный налог?

 Выделена категория основных средств, по которым организация не должна платить, изучите следующие расчеты по ставке:

  • основные средства, которые отнесены к 1-ой или 2-ой амортизационной группе (изменение с начала 2015 года);
  • прочие объекты, указанные в пункте 4 ст 374 НК РФ.

Источник: https://nskoblaka.com/kak-umenshit-nalog-na-imuschestvo-yuridicheskih-lits/

Как уменьшить налог на имущество организаций

Обычный гражданин может законно снизить налог на имущество, если оспорит кадастровую стоимость недвижимости. О том, как это сделать рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев.

Что такое кадастровая стоимость

За дом, квартиру, комнату, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс и некоторые другие объекты недвижимости физические лица – собственники этих объектов должны платить налог на имущество физических лиц. По общему правилу налог рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Чем больше кадастровая стоимость, тем больше налог.

Кроме кадастровой стоимости, налоговой базой по налогу на имущество физических лиц может быть инвентаризационная стоимость. Регионы самостоятельно выбирают исходя из какой стоимости будет рассчитываться налог. На сайте ФНС России есть перечень субъектов РФ, в которых для расчета налога на имущество применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости. В остальных субъектах используется инвентаризационная стоимость.

Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости предусмотрено также для земельного налога и налога на имущество организаций.

Оспаривание кадастровой стоимости

В России кадастровая стоимость недвижимости определяется методом массовой оценки, которая проводится независимыми оценщиками.

Иногда получается так, что кадастровая стоимость завышена и не соответствует рыночному уровню. Это возникает из-за того, что массовая оценка зачастую не учитывает индивидуальных особенностей объекта, а сами оценщики не обладают полнотой информации об объекте недвижимости.

  • Способ 1. Покупайте имущество по частям
  • Способ 2. Снижайте первоначальную стоимость
  • Способ 3. Возьмите имущество в аренду
  • Способ 4. Проведите переоценку основных средств
  • Способ 5. Сбавьте срок службы подержанного имущества
  • Способ 6. Примите актив в уставный капитал
  • Способ 7. Поменяйте способ амортизации
  • Еще два способа: ЕНВД и обособка

С 2018 года надо платить налог на имущество с движимых основных средств. Федеральной льготы для активов, которые приняли на учет с 1 января 2013 года, больше нет (ст. 381.1 НК). Максимальная ставка по налогу с таких активов – 1,1 процента.

Способ 1. Покупайте имущество по частям

Имущество, которое входит в один комплекс, вы вправе разбить на несколько инвентарных объектов. Например, компьютер состоит из системного блока, монитора, клавиатуры, мыши и других приспособлений. Пропишите в учетной политике, что каждую часть учитываете отдельно.

Способ 2. Снижайте первоначальную стоимость

Вводите движимое имущество в эксплуатацию как можно раньше. Тогда некоторые затраты на него можно будет не включать в первоначальную стоимость, а списать на текущие расходы. Примеры таких затрат и условия их выгодного учета смотрите в таблице.

Способ 3. Возьмите имущество в аренду

Просчитайте, какие активы вам выгоднее арендовать, а не покупать. Учтите, что при аренде движимого имущества у компании на упрощенке или у сотрудника налога на имущество не будет даже у арендодателя.

Способ 4. Проведите переоценку основных средств

Если в компании балансовая стоимость основных средств выше рыночной, проведите переоценку. Тогда будете платить налог на имущество со сниженной остаточной стоимости. Подтвердите новую стоимость документами: данными о ценах от изготовителя, статистической информацией, заключениями оценщиков, публикациями в Интернете и специальной литературе.

Способ 5. Сбавьте срок службы подержанного имущества

Если купили подержанный актив, установите срок его полезного использования с учетом периода эксплуатации у бывшего собственника. Подтвердите этот период документально, например актом по форме № ОС-1. Выбранный срок службы установите приказом в произвольной форме.

Способ 6. Примите актив в уставный капитал

Учредитель вправе внести основное средство в уставный капитал по стоимости, которая меньше покупной. Ведь в этой ситуации первоначальная стоимость объекта – это стоимость, которую компания согласовала с учредителем (п. 9 ПБУ 6/01). Это правило тоже помогает экономить.

Способ 7. Поменяйте способ амортизации

Кроме линейной амортизации, применяйте в бухучете и более выгодные варианты: способ уменьшаемого остатка пропорционально объему продукции или по сумме чисел лет срока службы (п. 18 ПБУ 6/01). Не обязательно применять один способ ко всем видам имущества. Методы амортизации разных групп основных средств (здания, оборудование и т. п.) могут не совпадать.

Еще два способа: ЕНВД и обособка

Как не платить налог на ЕНВД и в обособленном подразделении

Налог на имущество обязаны оплачивать граждане и компании. Его размер зависит от ставки, кадастровой, остаточной среднегодовой стоимости имущества. Реже налог продолжает рассчитываться с учетом инвентаризационной стоимости.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

С 2015 года расчет налога для граждан и других физических лиц осуществляется с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества, что может быть обременительно для бюджета семьи со скромным достатком. Для юридических лиц налог продолжает рассчитываться по прежней схеме, с учетом среднегодовой стоимости имущества и амортизационных вычетов из начальной закупочной цены.

Размер

Уменьшить налог целесообразно только законным способом, чтобы не получить штраф или пени от суммы недоимки. Нужно обратить внимание на сумму налогооблагаемой базы, а также статус плательщика.

Некоторые специалисты рекомендуют гражданам переоформлять имущество на льготные категории плательщиков либо делить имущество на доли. Таким советам целесообразно следовать только при уверенности в надежности близкого родственника. В остальных ситуациях рекомендовано обратить внимание на стоимость имущества, по которой рассчитывается налог.

Размер налога на имущество для физических лиц определяется с учетом кадастровой и, реже, инвентаризационной стоимости имущества. Кадастровая стоимость устанавливается государственным инженером и подлежит пересмотру 1 раз в 3-5 лет, в зависимости от категории объекта.

Инвентаризационная стоимость также определяется исходя из оценки имущества. Возможен расчет налога по рыночной стоимости, которая, после введения поправок в НК РФ, несущественно отличается от кадастровой цены.

Ставки налога утверждаются на региональном и муниципальном уровне. Для физических лиц она составляет 0.1% от кадастровой стоимости жилого помещения. До 2020 года налог будет начисляться с учетом понижающего коэффициента. Для некоммерческих помещений он может доходить до 0.3% от стоимости имущества. Юридические лица оплачивают налог с учетом коэффициента в 1.1. – 2.5% от стоимости движимого и недвижимого имущества.

Нужно ли платить налог на имущество на дом с земельным участком? Смотрите тут.

Расчет налога зависит от кадастровой стоимости имущества и его категории. Сумма платежа также рассчитывается с учетом правового статуса плательщика. Юридические лица оплачивают налог по более высокой ставке.

Для физических лиц Налоговый кодекс предусматривает ряд льготный категорий, которые могут дополняться на муниципальном уровне.

В 2019 году для физических лиц она составляет:

  • 0,1% для жилых помещений;
  • 0,5% для остальных объектов;
  • 1,1 – 1,5% для другого имущества.

Для юридических лиц ставка составляет 1,1-2,5%. Если налоговая база равна нулю, то, соответственно, имущество не облагается платежами.

Правовое регулирование

Налог на имущество юридических и физических лиц регулируется главой 30, главой 32 НК РФ. Порядок оплаты налога регулируется Письмами Минфина РФ и ФНС. Ставки и порядок оплаты устанавливается на региональном и муниципальном уровне.

Как уменьшить налог на имущество?

Необходимо позаботиться об уменьшении кадастровой стоимости объекта. На практике собственники недвижимости сталкиваются с ситуацией, когда стоимость объекта необоснованно завышена и существенно отличается от рыночной.

Возможны случаи неправильного расчета налога специалистами ФНС, в том числе неверное использование коэффициентов. Тогда необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о перерасчете платежей.

Если заявителя не устраивает высокая кадастровая стоимость объекта, то ему необходимо обращаться с заявлением в специальную комиссию Росреестра и постараться решить вопрос в административном порядке.

Если комиссия приняла по заявлению отрицательное решение, то придется обращаться с административным исковым заявлением в суд.

Согласно гл. 30 НК РФ движимое имущество, которое появилось на балансе у юридического лица до 2013 года, не облагается налогом. Исключение составляют случаи, когда такое имущество перешло после реорганизации компании. В остальных случаях налог придется платить по утвержденной ставке.

Уменьшить платежи можно, только если будет невысокой изначальная балансовая стоимость активов. Аналогичная возможность предусмотрена для недвижимого имущества организаций.

На местном уровне возможны различные льготы для организаций, в том числе их освобождение от оплаты от имущественного налога.

Обычно в такой перечень входят некоммерческие организации, занятые в культурно-просветительской сфере, а также религиозные организации.

Физическим лицам необходимо добиваться снижения кадастровой стоимости имущества. При невозможности сделать это в заявительном порядке понадобится провести собственную оценочную экспертизу объекта, что также возможно в рамках судебного разбирательства.

Решающее значение имеет выводы экспертизы, но суд не связан с доводами эксперта и исследует доказательства в совокупности.

Физические лица также могут попытаться зарегистрировать объект на льготную категорию граждан (при их согласии), а также изменить функциональное назначение объекта – например, законно использовать его в качестве выставки, музея и получить, таким образом, освобождение от налогового бремени.

Способы

Уменьшить налог на имущество можно следующими способами:

  • снизить кадастровую стоимость объекта;
  • переоформить его на льготную категорию граждан;
  • снизить налогооблагаемую базу – например, разделить имущество на доли;
  • изменить функциональное назначение объекта;
  • поменять статус организации (в отдельных случаях).

Действовать следует с учетом особенностей местного налогового законодательства, в том числе возможности воспользоваться конкретными льготами.

Читайте также  Как определяется величина текущего налога на прибыль?

Кому положены льготы?

Льготами вправе воспользоваться следующие категории граждан:

  • пенсионеры;
  • инвалиды 1, 2 группы;
  • военные — участники боевых действий;
  • Герои России, СССР, полные кавалеры Ордена Славы;
  • члены семьи погибших военнослужащих;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф.

Как уменьшить налог на имущество юридических лиц – нужно учитывать статус организации, а также стоимость объекта. Желательно, чтобы она изначально была невысокой. В качестве льготные категорий юридических лиц законодатель на федеральном уровне предусматривает религиозные организации, некоммерческие организации, занятые в культурно-просветительской деятельности.

Несовершеннолетние собственники имущества платят налог в полном объеме. За них это обязаны сделать родители или другие законные представители.

На региональном уровне для несовершеннолетних возможны льготы. Так, в Московской области налог от налога на имущество освобождается несовершеннолетний собственник имущества, если он воспитывается в многодетной семье.

Нужно ли платить налог на имущество на лизинговый автомобиль? Информация здесь.

Есть ли льготы по налогу на движимое имущество организаций? Подробности в этой статье.

Льготу можно получить только по одной категории объекта. Например, если у инвалида 2 группы две квартиры, то он освобождается от оплаты налога только за одну квартиру и обычно с более высокой кадастровой стоимости.

О своем праве на льготу нужно заявить. Иначе налог будет начисляться в полном объеме. В сложных ситуациях, особенно при необходимости в судебном разбирательстве, целесообразно получить поддержку компетентного юриста.

На видео о размере налога на имущество

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://nalog-plati.ru/imuschestvo/kak-umenshit-nalog-na-imushhestvo-organizatsij

Как уменьшить налог на имущество юридических лиц? — Онлайн юрист

опубликовано: 02.08.2018

У ООО в собственности офисное здание. У данного ООО 1 учредитель физ. лицо. Этот учредитель является пенсионером. В связи с тем, что кадастровую стоимость подняли в 10 раз, учредитель хочет найти способ снизить налог на недвижимое имущество, который уплачивается с кадастровой стоимости. ООО применяет обычную систему налогообложения.

Нужно предложить варианты уменьшения налога, если такие варианты в принципе существуют. Юрист клиента предоставил консультацию, которую из которой следует, что ИП на УСН не должна платить налог на имущество. Необходимо оценить правомерность таких выводов.

Каковы преимущества для учредителя при регистрации в качестве ИП или оформления недвижимости на себя лично, как на физ. лицо?

Плательщиками налога на имущество являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Недвижимость российских и иностранных организаций облагается налогом на имущество на основании ст. 374 НК РФ, п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.

Вас может заинтересовать: Подготовка правового заключения по вопросам налогообложения.

Недвижимое имущество, которое не является основным средством, поскольку не отвечает признакам, установленным п. 4 ПБУ 6/01:

  • объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
  • объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
  • организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
  • объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

С 1 января 2014 г.

для некоторых видов недвижимого имущества, являющихся объектами налогообложения, установлен специальный порядок определения налоговой базы на основе их кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ, п. 5 ст. 2, ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 02.11.2013 N 307-ФЗ).

Вас могут заинтересовать: Услуги по регистрации недвижимости для крупных правообладателей.

Объекты, к которым установлен специальный порядок определения налоговой базы на основе их кадастровой стоимости:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации) для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
  • нежилые помещения, фактически используемые для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Для того чтобы определить, обязаны ли вы исчислять налоговую базу по имеющемуся у вас перечисленному недвижимому имуществу на основе его кадастровой стоимости, нужно выяснить:

  • принят ли на территории Москвы закон, закрепляющий обязанность определять налоговую базу по этим объектам недвижимого имущества на основе их кадастровой стоимости (абз. 2 п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 378.2 НК РФ).
  • включено ли имущество в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее — Перечень). Данный Перечень утверждается уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ (пп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Такой перечень определен Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость» (приложение 1 и 2).

Данные документы доступны в сети «Интернет» по ссылке https://www.mos.ru/depr/documents/normativno-pravovye-akty-po-uplate-naloga-na-imushchestvo-organizatcii-ot-kadastrovoi-stoimosti/view/159226220/.

Нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Москва, ул. ХХХ  (кадастровый номер ХХХ ) включено в данный перечень (строка ХХХХ). Таким образом, налоговая база для данного объекта недвижимости должна определяться по кадастровой стоимости.

Вас может заинтересовать: Сопровождение сделок с недвижимостью.

Как снизить налог на недвижимое имущество?

Фактически существует два способа уменьшения налога на недвижимость при владении офисным зданием

  1. Исключение объекта из перечня;
  2. Оспаривание кадастровой стоимости объекта.

Вероятнее всего, первый способ не подойдет, поскольку отсутствуют основания для исключения объекта из перечня (объект является коммерческой недвижимостью и обладает всеми необходимыми критериями, для включения в такой перечень).

При реализации первого способа можно рассчитывать на положительное решение, если вид разрешенного использования земельного участка не предполагает размещение объектов коммерческой недвижимости и фактически данное здание не используется для указанных целей.

Второй способ может быть успешно реализован только в том случае, если кадастровая стоимость значительно превышает рыночную стоимость объекта. На данный момент рыночная стоимость здания определяется в размере 1 056 120 150 рублей по результатам оценки от 01.01.2016 г. Соответственно, кадастровая стоимость части здания определяется пропорционально площади, которая занимает такая часть по отношению ко всему зданию.

Кадастровая стоимость сперва должна оспариваться в досудебном порядке, а при отрицательном результате оспаривания – в судебном. Для досудебного оспаривания необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В комиссию вместе с заявлением представляются правоустанавливающие документы на недвижимость, отчет о рыночной оценке, выписку из ЕГРН. Срок рассмотрения заявления 30 дней.

Возможно, вас заинтересует: Снижение кадастровой стоимости недвижимости.

Усн и уменьшение налога на недвижимое имущество:

Из представленной консультации следует, что налогоплательщики, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. При этом в сноске указано, что из данного правила есть исключение для объектов, которые включены в специальный перечень. Речь идет именно о том перечне, о котором говорилось выше.

На странице 3 представленной консультации как раз цитируются положения НК РФ, связанные со включением объектов недвижимости в специальный перечень. Включение объекта в данный перечень означает, что налог для данного объекта должен определяться по кадастровой стоимости.

Таким образом, из данной консультации как раз следует обратное – налог на офисное здание нужно платить, поскольку данное недвижимое имущество включено в специальный перечень. Если бы офисное здание в перечне отсутствовало, то использование УСН позволило бы не платить налог.

Таким образом, смысл в применении УСН отсутствует. На данный момент ставка по налогу на имущество организаций составляет 1,5% от кадастровой стоимости имущества (в 2017 году она составляла 1,4%).

Ставка налога для физических лиц составляет 2,0% для объектов, стоимость которых превышает 300 млн. рублей. Вместе с тем, если объект включен в перечень, то ставка для физических лиц должна составлять 1,4% от кадастровой стоимости недвижимости.

Вас могут заинтересовать: Инвестиции в недвижимость в Москве.

Данные нормы входят в противоречие между собой, поскольку, с одной стороны, если стоимость объекта недвижимости превышает 300 000 рублей, для него должна применяться ставка 2,0%, с другой стороны, данный объект включен в специальный перечень, что предполагает применение ставки 1,4%. Указанные противоречия могут быть устранены за счет обращения к мэру Москвы за соответствующим разъяснением, поскольку данные нормы региональным законодательством (Закон г. Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц»).

Вероятнее всего, должна применяться ставка 2,0%, поскольку ставка 1,4% указана в пункте «4)», а ставка 2,0 – в пункте «4.1». Следуя логике законодателя, пункт 4.1 имеет специальное правовое регулирование и должен применяться, в том числе и к тем объектам, которые включены в перечень.

Льготы для пенсионеров при оплате налога на недвижимое имущество

Льготы для пенсионеров в при владении офисным зданием не предусмотрены.

Льготы по налогу на имущество физических лиц распространяются на: жилой дом, квартиру, комнату, гараж, машино-место, помещения, используемые для творческих мастерских (ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек), хозяйственные строения площадью до 50 кв.м., расположенные на земельных участках для ведения ЛПХ, дач, ИЖС.

Общий вывод:

Единственным реальным способом снизить налоговую базу является оспаривание кадастровой стоимости здания, если она существенно отличается от рыночной стоимости.

Читайте также  Облагается ли налогом благотворительная помощь?

Вас может заинтересовать: Постановка помещений в торговом центре или офисном здании на кадастровый учет.

Если вам понравилась статья, подпишитесь на наши группы в соц. сетях и порекомендуйте Прайм лигал друзьям и знакомым.

Источник: https://primelegal.ru/konsultacii/snizhenie-naloga-na-nedvizhimoe-imushchestvo-yuridicheskogo-lica-vladeyushchego-ofisnym-zdaniem/

Налог на имущество физических лиц: как снизить?

Последнее обновление 2018-12-04 в 16:13

Налог на имущество физических лиц можно уменьшить, используя законодательные льготы, преференции или механизмы, не рискуя попасть под налоговые санкции по статье уклонения от уплаты налогов. Среди методов — уменьшение базы путем оспаривания, изменение вида пользования объектом и т.д.

Источник: https://7i-urist.com/kak-umenshit-nalog-na-imuschestvo-yuridicheskih-lits/

Оптимизация налога на имущество

Оптимизация налога на имущество: как снизить налоговое бремя

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Почему возникла потребность в оптимизации налога на имущество
  • Кто может претендовать на оптимизацию налога на имущество
  • При помощи каких способов можно оптимизировать налог на имущество
  • Какая система налогообложения позволяет оптимизировать налог на имущество

Налог на имущество представляет собой прямой сбор, который взимается с организаций и физических лиц. Существует он практически во всех развитых странах в том или ином виде. В России имущественный сбор значительно отличается от налога в других странах, поскольку не включает в себя налогообложение земли. Способ взимания налога в соответствии с его кадастровой стоимостью был утвержден в России в 2016 году. В нашей сегодняшней статье мы рассмотрим такой вопрос, как оптимизация налога на имущество.

Какие цели преследует оптимизация налога на имущество организаций

Для многих предприятий налоговая нагрузка становится серьезным препятствием на пути к их развитию. Одним из самых тяжелых платежей является налог на имущество организации. Однако грамотный подход и оптимизация налогообложения по имущественному сбору позволит руководству значительно снизить фискальное бремя. Оптимизация налога на имущество организации – это не уклонение от его уплаты, а процесс, с помощью которого собственник предприятия может законным способом уменьшить налогооблагаемую базу.

Платеж относится к категории местных. Следовательно, перечень льгот, предусмотренный Налоговым кодексом РФ для данного налога, может быть расширен субъектом Российской Федерации.

Категории льгот, которые устанавливают региональные органы власти, зависят от таких показателей, как вид деятельности организации, вид налогооблагаемого имущества, форма собственности предприятия.

Следует отметить, что налог на имущество – это прямой платеж, поэтому в отношении него налогоплательщики не могут применять налоговые вычеты. Следовательно, этот способ оптимизации не является актуальным.

Рассмотрим основные способы, применяя которые, предприятие может провести оптимизацию имущественного сбора.

«Налогообложение интернет-магазина: лучшие варианты» Подробнее

6 способов оптимизации налога на имущество

  1. Оптимизация с применением ускоренной амортизации.

    В ряде случаев организация имеет право использовать понижающие коэффициенты для расчета амортизации. Из всех возможных она должна выбрать тот, применение которого допускается Налоговым кодексом РФ в конкретной ситуации. Использование этого способа имеет смысл, поскольку размер сбора зависит от среднегодовой стоимости имущества, а ускоренная амортизация позволяет быстро ее снизить и тем самым оптимизировать выплаты.

  2. Выбор правильного метода начисления амортизации.

    Каждому бухгалтеру известно, что существует несколько методов, используя которые, можно начислить амортизацию наиболее выгодным для предприятия способом. Соответственно, для эффективного снижения налогооблагаемой базы разумным будет посчитать амортизацию каждым методом и выбрать из них тот, который сильнее уменьшит платеж.

  3. Налоговый календарь.

    Использование налогового календаря и планирование с его помощью налоговых выплат значительно повышает эффективность деятельности фирмы, позволяя вовремя внести необходимые корректировки, избежать штрафов и пени.

  4. Оптимизация на УСН.

    Статья 346.11 Налогового кодекса РФ предусматривает освобождение от некоторых видов налогов тех предприятий, которые применяют упрощенную систему налогообложения. В список этих платежей попадает и налог на имущество организации.

    Конечно, если организация имеет значительные размеры и большой штат сотрудников, перейти на упрощенную систему налогообложения для нее не представляется возможным. Хотя и здесь существует лазейка для оптимизации. Можно договориться с фирмой, применяющей в своей деятельности УСН, и оформить на нее покупку части основных средств. Далее фирма-«упрощенец» передает имущество в аренду организации. Однако в этом случае необходимо внимательно подойти к выбору «продаваемых» основных средств и убедиться, что они не входят в перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

    Помимо этого, предприниматель должен быть уверен в добросовестности фирмы-«упрощенца», в противном случае он может остаться без своей собственности.

  5. Оптимизация методом уменьшения платежей по основным средствам.

    Сократить имущественные выплаты и оптимизировать налогообложение организация имеет право за счет основных средств, которые временно не используются или были недавно приобретены, но не введены в эксплуатацию.

  6. Применение льгот при налоговой оптимизации.

    Одним из самых простых способов провести оптимизацию и снизить выплаты является применение налоговых льгот. Для этого предпринимателю требуется только внимательно следить за изменениями, происходящими в фискальном законодательстве как на федеральном, так и на региональном уровне, и вовремя использовать все открывающиеся возможности.

    Еще одним способом снизить налоговую нагрузку считается оптимизация налога на имущество организаций с помощью ИП. Для этого фирма должна продать свою собственность доверенному индивидуальному предпринимателю, а в последующем взять ее в аренду. Таким образом, организация по-прежнему будет иметь возможность использовать основные средства, но при этом не должна платить налог на них.

Подводя итого всему вышесказанному, можно отметить, что на сегодняшний день практически каждая компания имеет возможность провести оптимизацию и снизить фискальное бремя по имущественному налогу тем или иным способом. Оптимизация налога на имущество юридических лиц позволяет организации высвободить средства, которые она сможет направить на собственное развитие.

«Оптимизация налогов компании» Подробнее

На что обратить внимание при оптимизации налога на имущество организации

Существуют некоторые нюансы, которые следует взять в расчет предпринимателям, решившим провести оптимизацию имущественного платежа.

1. Первое, что требует пристального внимания, это показатели, влияющие на размер сбора.

Руководителю предприятия необходимо тщательно проанализировать все без исключения показатели, включая методы начисления амортизации, способы переоценки основных средств и т. д. Не стоит забывать и о том, что сокращение расходов по налогу косвенно влечет за собой повышение налога на прибыль. Это говорит о том, что предпринимателю стоит посчитать расходы по налогообложению, взяв в расчет все налоговые выплаты, на которые влияют эти показатели.

2. Во-вторых, стоит тщательно изучить имеющиеся льготы. 


Кроме того, налогоплательщик, который решил оптимизировать свои имущественные выплаты, обязан вести раздельный учет льготируемых основных средств. Другими словами, объект налогообложения должен учитываться как отдельная инвентарная единица и использоваться по целевому назначению.

Налоговым законодательством предусмотрены два вида льгот, которые предприниматель может использовать в целях оптимизации:

1. Освобождение от сбора в полном объеме. Другими словами, под льготу подпадает вся собственность организации независимо от функционального назначения или фактического использования тех или иных единиц этого имущества.

Данный вид льгот предусмотрен для собственности:

  • специализированных протезно-ортопедических фирм;
  • юридических организаций;
  • научных центров.

2. Частичное освобождение от платежа, исходя из вида имущества.

Этот вид льгот предусмотрен для организаций, на балансе которых числится определенная категория имущества.

Под льготирование попадают:

  • Религиозные организации. Они имеют право использовать льготы для основных средств, которое необходимы им для религиозной деятельности.
  • Общероссийские общественные организации инвалидов. Они имеют право применять льготы в отношении собственности, используемой ими для осуществления их уставной деятельности. Однако стоит отметить, что льготирование возможно только в том случае, когда численность инвалидов и их представителей в организации составляет не менее восьмидесяти процентов.
  • Уголовно-исполнительные учреждения.
  • Фармацевтические компании. Льготированию подлежат все основные средства, используемые ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями.
  • Предприятия, использующие труд инвалидов. При этом важным условием является количество людей с ограниченными возможностями, работающих в организации. Их среднесписочная численность должна превышать пятьдесят процентов от общего числа работников, а доля ФОТ для них не должна быть ниже двадцати пяти процентов. Льготы распространяются на всю собственность, используемую для производства.
  • Организации, собственником которых являются общества инвалидов. Льготы распространяются на основные средства, которые применяются в образовательной деятельности, лечебно-оздоровительных и культурных мероприятиях, а также на собственность, которая используется для социальной защиты и реабилитации людей с ограниченными возможностями.

От налогообложения освобождаются отдельные виды имущества. Например:

  • памятники истории и культуры;
  • ядерные установки, помещения, предназначенные для их хранения и хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилища радиоактивных отходов;
  • ледоколы и суда с ядерными энергетическими установками;
  • автодороги и железные дороги общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередач (конкретный список имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ);
  • космические объекты;
  • объекты хозяйствования резидента особой экономической зоны, созданные или приобретенные для ведения деятельности на территории этой зоны (льгота применяется на протяжении пяти лет со дня постановки на учет указанного имущества);
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Таким образом, в течение многих лет отличным способом снизить налоговую нагрузку для предприятий является оптимизация налога на имущество организаций. 2019 год не стал исключением. Однако каждый предприниматель должен отдавать себе отчет в том, что применение оптимизации требует от него хороших знаний налогового законодательства.

Поскольку налог на имущество является региональным, предприниматель должен изучить не только федеральные законодательные акты, но и распоряжения субъекта Российской Федерации, на территории которого он осуществляет свою деятельность. Это поможет ему быть в курсе всех происходящих налоговых изменений и позволит своевременно внести корректировки в налоговый учет своей организации. В этом случае оптимизация принесет положительные результаты.

Незаконное начисление налогов и штрафов. Как доказать в суде:

Получить расчет
экономии

Источник: https://kbdp.ru/news/optimizatsiya-naloga-na-imushchestvo/