Может ли ИП вести внешнеэкономическую деятельность?

Вэд для ип на усн

Может ли ИП вести внешнеэкономическую деятельность?

Любое лицо в России имеет право заниматься внешнеэкономической деятельностью. Это может быть ООО или ИП с любой системой налогообложения. В статье расскажем, какие есть особенности ВЭД на УСН 6% и 15%.

Что такое ВЭД

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Внешнеэкономическая деятельность — это сделки по реализации услуг или продаже товаров с иностранными контрагентами. Самые яркие примеры — импорт и экспорт. Импорт — это покупка товара из-за рубежа и ввоз его на территорию России для дальнейше перепродажи или использования в производстве. Экспорт — продажа товара иностранному контрагенту.

Для участников ВЭД или тех, кто только желает выйти на мировой рынок, разработаны интернет-ресурсы и форумы. Самые популярные из них — CustomsForum.ru и TKS.ru.

Организация внешнеторговой деятельности у ООО или ИП на УСН отличается особенностями налогообложения. Узнайте в наших статьях, как начать импорт или экспорт:

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим. Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС. Компании или ИП сами выбирают налогооблагаемую базу. При выборе базы “Доходы” — выручка компании облагается по ставке 6%, при выборе “Доходы за вычетом расходов” — устанавливается ставка 15% с разницы между выручкой и расходами.

Упрощенка — выгодный режим для ведения бизнеса. Применять УСН можно при соблюдении условий:

  • менее 100 сотрудников;
  • доход за 1 год менее 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость имущества менее 150 млн. рублей;
  • доля участия других организаций не более 25%;
  • отсутствие филиалов у ООО.

Организовать ВЭД на УСН для ИП можно, как и для ООО. Если во внутренней торговле вопрос выгодности УСН поднимается редко, то при ВЭД ситуация усложняется. В первую очередь это касается НДС.

Уплата НДС при импорте на УСН

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Упрощенцы не платят НДС (ст. 346.11 НК РФ). Но при ввозе товаров на территорию РФ — импорте, уплачивать НДС они все равно обязаны. Несмотря на это, принять сумму уплаченного налога к вычету или возмещению будет нельзя.

Единственный вариант при УСН 15%, это включение “импортного” НДС в состав расходов (пп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ). Включайте НДС в расходы только после его оплаты. В бухгалтерском учете сложностей не возникает, оформляется лишь одна проводка:

Дт 08/10/41/44. Кт 60/76 на сумму покупки с учетом НДС

Читайте также  Надо ли сшивать заявление на регистрацию ИП?

Сумма НДС будет учитываться в стоимости товаров (пп.3 п.2 ст.170 НК РФ).

Самый невыгодный вариант для импорта товаров УСН 6%. Вы будете обязаны уплачивать НДС, но уменьшить свой доход на величину уплаченного налога не сможете.

Компании и ИП, которые ведут ВЭД в больших объемах, обычно переходят на общую систему налогообложения, чтобы принимать НДС к вычету. Если вы редко торгуете с иностранными партнерами, то оставайтесь на УСН 15%, но учитывайте уплаченный налог в составе расходов. УСН 6% для международной деятельности рассматривать не стоит.

Отчетность при ВЭД на УСН

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Не забывайте сдавать декларации по НДС. Делается это в том случае, если импорт был из стран ЕАЭС — Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии. Предоставить декларацию в налоговые органы надо в электронной форме до 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом (п.5 ст.174 НК РФ). Налоговый период — квартал.

При импорте товаров из других стран подавать декларацию по НДС не нужно. Вы уплатите НДС при ввозе груза прямо на таможне.

Курсовые разницы на УСН

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Сделки с иностранными контрагентами обычно совершаются в иностранной валюте. Из-за постоянного изменения курса валют образуются положительные и отрицательные курсовые разницы. Положительные возникают, когда вы выигрываете в деньгах от изменения курса, а отрицательные — наоборот.

Например, вы купили 1 000 долларов по курсу 64 рубля. Сегодня курс поднялся до 65 рублей. Итого ваша 1 000 долларов стоит 65 000 рублей. 1 000 рублей — это положительная курсовая разница.

Начиная с 2013 года, разбираться с курсовыми разницами упрощенцам не нужно. В бухучете они не учитываются. Это объясняется тем, что на УСН используется кассовый метод. То есть доход признается в момент получения денег.

Например, вы экспортировали товар в Бельгию 4 мая. Стоимость товара 1 000 евро, курс на 4 мая — 70 рублей. Оплата от бельгийского партнера пришла 20 мая. Курс на этот момент составил 72 рубля. Т.е. вы рублевом эквиваленте вы получили 72 000 рублей. Пересчитывать вам ничего не нужно, это и есть ваш доход в момент получения денег.

Единственное исключение — это положительные курсовые разницы при покупке инвалюты. Если на росте курса вы выиграли, то курсовую разницу нужно учесть во внереализационных доходах. То есть 1 000 рублей из примера выше — ваш доход.

Источник: https://anapanews.ru/2019/11/15/vjed-dlja-ip-na-usn/

Особенности бухгалтерского учета при ВЭД

покупка-продажа (и не только товаров, но и работ/услуг), получение-предоставление заемных средств, вклады в УК или имущество, аренда, получение/выплата дивидендов, командировки, расчеты по претензиям. Из-за этого задействованным в учетных операциях может оказаться любой из счетов бухучета, предусмотренных планом счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Читайте также  Как закрыть ОКВЭД для ИП?

Как может выглядеть рабочий план счетов, см. здесь.

Однако учетный процесс при ВЭД приобретает свои особенности, обусловленные появлением:

  • достаточно большого количества дополнительных документов;
  • расчетов, осуществляемых в валюте;
  • дополнительных правил, связанных с зарубежными командировками;
  • особого порядка учета НДС и отчетности по нему;
  • расхождений в периодах учета доходов от экспорта для прибыли и для НДС, относящегося к нему;
  • необходимости налогообложения доходов, выплачиваемых зарубежным партнерам, и дополнительной отчетности по ним.

Подробнее о налогообложении выплат зарубежным партнерам читайте в статье «Налоговый агент по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации».

Возможна ли внешнеэкономическая деятельность ип? Может ли ип быть участником вэд

Может ли ИП заниматься внешнеэкономической деятельностью? В связи со стремлением большинства граждан открыть свое дело и начать заниматься коммерцией в юридической базе нашего государства появилось много положений, которые направлены на создание благоприятных условий для этого. Особенно много внимания было уделено представителям малого бизнеса, поскольку при наличии не слишком большого начального капитала весьма сложно эффективно развивать выбранное коммерческое направление.

Было разработано несколько достаточно удобных систем налогообложения, которые позволяют не только сократить процентные ставки, но и избавиться от необходимости выплачивать целый набор всевозможных налогов, которые являются обязательными для владельцев более крупных организаций. К тому же нам предоставили возможность заниматься различными видами торговли на территории государства, а при наличии определенных документов поставлять свою продукцию за его пределы.

Это позволило в значительной мере расширить круг возможностей для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются поставками сельскохозяйственной продукции, изготовлением сувениров, осуществляют перевозку товаров из соседних стран с последующей реализацией в России.

Индивидуальный предприниматель обладает правом вести деловые отношения с заграничными партнерами, оказывая необходимые им услуги или осуществляя доставку своей продукции на их торговые площади. Осуществление этой процедуры подробно изложено в ст.10 Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

Там говорится о том, что любой гражданин страны имеет право заниматься ведением внешнеэкономической деятельности при наличии соответствующей регистрации в одном из федеральных округов или субъектов, оформивших разрешение на занятие предпринимательской деятельностью в соответствии с нормативно правовой базой государства.

Базовые правила этого вида коммерческой деятельности заключаются в том, чтобы провести сделку с представителями зарубежной компании, при этом соблюдая условия составленного договора и учитывая требования правовых актов обеих сторон.

Что касается экономической целесообразности проведения данной операции для индивидуального предпринимателя, то данное определение подразумевает соблюдение нескольких главных положений, к которым относится следующее:

  1. Такая сделка основывается на принципе абсолютного самофинансирования и самоокупаемости, в том числе и при выполнении валютных операций. Экспортно-импортное соглашение базируется на принципе хозрасчета.
  2. Объемы производимой сделки должны исходить из имеющихся в нашем распоряжении ресурсов. К таковым вполне можно отнести материальные, интеллектуальные и валютные возможности.
  3. Прежде чем проводить подобную сделку, необходимо произвести полный и тщательный анализ условий, которые предлагает сегодняшний рынок, учесть особенности других предложений и выполнить технико-экономическое обоснование. Это позволит избежать возникновения непредвиденных ситуаций, сопряженных с рисками.
  4. Сделка, подразумевающая контакт с компаниями, находящимися за пределами нашей страны, должна проводиться с соблюдением двухсторонних государственных соглашений, международных законов и нормативно правовых актов, которые действуют на территории всех сторон этого процесса.
Читайте также  Какая поддержка для начинающих ИП?

В большинстве случаев ведение коммерции с другими странами для представителей малого бизнеса сопряжено со значительным количеством рисковых ситуаций, в которых возникает опасность утратить прибыль от сделки.

Это может стать следствием законодательных особенностей той страны, в которой находится партнер.

Поэтому большинство бизнесменов предпочитают обращаться в юридические компании, специализирующиеся на международном праве и предоставляющие свои услуги при заключении сделок.

ИП без сотрудников применяет УСН. Занимается продажей и обслуживанием программного обеспечения. Производитель ПО — сторонняя организация, ИП является дилером. У ИП появился потенциальный клиент из Белоруссии, желающий приобрести программное обеспечение, и некоторые услуги по его настройке. Пока сделка носит разовый характер.

Может ли ИП осуществлять такие сделки с клиентами из Белоруссии? Какие есть особенности составления таких договоров? В какой валюте производятся сделки? Нужен ли отдельный расчетный счет для таких сделок? Какие шаги необходимо предпринять для реализации этой сделки?

Могу ли вообще осуществлять такие сделки?

ИП вправе сотрудничать с иностранными заказчиками и покупателями, в том числе из Белоруссии, не запрещено. Какие есть особенности составления таких договоров? Вопрос составления договора относится к юридическим вопросам и не входит в регламент службы консалтинга, к сожалению, не смогу Вам предоставить полную консультацию по данному вопросу.

По вопросу заключения договора целесообразно проконсультироваться с юристом, специализирующемся на договорном праве по внешнеэкономической деятельности. В какой валюте производятся сделки? В любой. Можете принимать оплату в рублях, можете в иной валюте, ограничений нет. Нужен ли отдельный расчетный счет для таких сделок? Все зависит от Вашего банка.

Какие шаги мне необходимо предпринять для реализации этой сделки?

При продаже товаров (ПО) за границу или оказанию услуг, в т.ч Белоруссию, никаких дополнительных документов и отчетности составлять не нужно. Оформление сделки происходит также, как при продаже товара/услуг российским клиентам.

РазноеМожет ли ип быть участником вэд

18 мая 2016

Возможна ли внешнеэкономическая деятельность ИП? Многих отечественных предпринимателей интересует данный вопрос. Во многом коммерческая деятельность связана с поставками продукции от компании производителя к потребителю.

Это относится и к индивидуальным предпринимателям, чья деятельность подразумевает изготовление различных товаров, пригодных для реализации на территории нашей родины, а также для экспортирования в страны ближнего и дальнего зарубежья, поскольку для нормального развития бизнеса необходимо искать дополнительные возможности сбыта.

Но здесь возникает вопрос, а может ли ИП вести внешнеэкономическую деятельность? Чтобы разобраться с этой дилеммой, понадобится узнать как можно больше сведений об этом виде услуг. Поэтому далее подробно разберем данный вопрос.

Что изменилось в сфере ВЭД в 2018 году?

Необходимо отметить 2 важных нормативных акта, влияющих в 2018 году на порядок валютного контроля:

  1. Инструкция Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов…» от 16.08.2017 № 181-И.

Источник: https://kupit-krohe.ru/toplivo/vneshneekonomicheskaya-deyatelnost-ip/