Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты?

Содержание

Можно ли перечислить ндфл раньше выплаты зарплаты

Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты?

То, что придумали в одной из налоговых инспекций Санкт-Петербурга, — это более чем креатив. Налоговики на ровном месте нашли основания, чтобы второй раз взыскать с компании — налогового агента сумму НДФЛ, перечисленного раньше, чем были выплачены работникам доходы в виде оплаты труда.

Вот только ФАС Северо-Западного округа в комментируемом Постановлении от 10.12.2013 N А56-16143/2013 такой креатив не оценил. Он поддержал выводы судов первой и апелляционной инстанций, не согласившихся с решением налоговой инспекции. Но лиха беда начало! Налоговики могут попробовать пойти и выше — до ВАС РФ.

А он, как нам известно, тоже может иногда принимать креативные решения.

Уплата НДФЛ в бюджет до выплаты зарплаты

Компания перечислила НДФЛ в бюджет еще до того, как выплатила своим работникам зарплату. Это был роковой шаг.

Перечисление налога за счет собственных средств

В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налогов налогоплательщиком.

Пунктом 3 ст.

226 НК РФ установлено, что суммы НДФЛ исчисляются налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем облагаемым по ставке 13% доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику или по его поручению третьим лицам.

В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика или по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц, при получении доходов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). А при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности.

Далее нормы НК РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ) предупреждают: уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

И вот тут налоговики сообщают, что раз компания перечислила сумму НДФЛ ранее, чем выплатила работникам зарплату, то она (де-юре) перечислила сумму налога за счет собственных средств, что запрещено законом. Значит, уплаченная сумма перечислением налога не признается, соответственно, у компании возникают недоимка, штраф и пеня!

Исполнение обязанности по уплате налога распространяется и на налоговых агентов

Опровергнуть логику построения выводов налоговиков чисто юридически суду оказалось не так просто. Тем не менее он это сделал.

В силу п. 4 ст. 24, пп. 1 п. 3 ст. 44 и пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В том же п. 1 ст. 45 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Однако налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. При этом правило о досрочной уплате налога распространяется и на налоговых агентов (п. 8 ст. 45 и п. 2 ст. 24 НК РФ).

Далее суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 17.12.2002 N 2257/02, в котором разбирался вопрос о досрочной уплате налога. Там судьи указали, что указанное правило имеет в виду уплату налога при наличии соответствующей обязанности, но до наступления установленного законом срока. Так как ст. 45 НК РФ применяется для исполнения налоговой обязанности, то иной платеж в соответствии с общими правилами считается состоявшимся только в случае поступления средств в бюджет.

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/mozhno-li-perechislit-ndfl-ranshe-vyplaty-zarplaty

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позднее, чем на следующий день после получения резидентом дохода.

При этом не имеет значения, каким образом выдается оплата труда – через кассу предприятия или кредитную организацию.

Если налог в срок не будет перечислен, со следующего дня начинается просрочка, за каждый просроченный день начисляется пени — расчет пени в онлайн калькуляторе.

Долгое время между налоговиками и хозяйствующими субъектами существовал спор, когда уплачивать налог с депонированной зарплаты.

Налоговики утверждали, что днем получения дохода работником считается день получения денег в банке для выплаты зарплаты сотрудникам предприятия.

Многие суды поддерживали эту позицию.

Читайте также  Фонд начисленной зарплаты что входит?

С 01.01.2016 ст. 226 НК РФ была изменена, и в новой редакции она напрямую связывает обязанность агента выплачивать подоходный налог с днем получения плательщиком дохода, а не с днем получения средств предприятием на данные цели.

Это означает, что в случае, если сотрудник вовремя не получил деньги через кассу, и сумма переведена на депонент, налог нужно платить на следующий день после физической выдачи зарплаты.

С 1 января 2017 года изменился администратор по уплате взносов.

До этой даты на пенсионные взносы и взносы ОМС уплачивались в ПФР, а взносы по социальному страхованию – в ФСС.

Теперь почти все взносы уплачиваются в ИФНС, туда же сдается отчетность.

В ФСС нужно перечислять только один вид взносов – за травматизм.

Несмотря на такие существенные изменения в администрировании уплаты взносов на фонд оплаты труда, сроки перечисления этих платежей не изменились.

[/su_box][/su_box]

Начисленные на зарплату взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Можно ли подоходный налог заплатить до выдачи заработной платы?

В соответствие с пп. 2 п. 1.1 ст. 223 НК РФ датой фактической выплаты дохода считается последний день месяца, за который была начислена зарплата. В этой день производиться исчисление подоходного налога.

Поэтому выплачивать НДФЛ заранее (например, с аванса), а также раньше выплаты зарплаты не следует.

Это грозит работодателю возможными штрафами, так как платеж за конкретный месяц засчитан не будет.

Если заработная плата выплачена до даты начисления

Разъяснения по поводу выплаченной раньше срока заработной платы и отражением ее в 6-НДФЛ приводятся налоговой службой в письме от 24.03.2016 № БС-4-11/5106. Рассмотрим алгоритм действий на конкретном примере.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Пример 1

Источник: https://pozakonu.site/nalogi/mozhno-li-po-zakonu-zaplatit-ndfl-i-strahovye-vznosy-ranshe-vyplaty-zarplaty-chto-za-eto-grozit-rabotodatelyu.html

Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты

  • 1 Можно ли НДФЛ заплатить раньше чем зарплата — Бизнес, законы, работа
  • 2 Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?
  • 3 Чем грозит, если НДФЛ уплачен раньше, чем выдана зарплата? Сроки перечисления налога в бюджет
  • 4 Опасные игры с Налоговой — стоит ли перечислять НДФЛ до выплаты зарплаты. Можно ли платить ндфл заранее в 2018
  • 5 Можно ли платить ндфл раньше выплаты зарплаты в 2017 году — Адвокат

> Налоги > НДФЛ > О налоге > Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников. В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.

И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.

Одна из таких обязанностей – своевременная уплата всех налоговых и внебюджетных сумм. За нарушение сроков уплаты ответственность несет налоговый агент.

Что делать, если налоговые платежи совершены раньше, до выплаты зарплаты, что за это грозит работодателю?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позднее, чем на следующий день после получения резидентом дохода.

Если налог в срок не будет перечислен, со следующего дня начинается просрочка, за каждый просроченный день начисляется пени — расчет пени в онлайн калькуляторе.

Долгое время между налоговиками и хозяйствующими субъектами существовал спор, когда уплачивать налог с депонированной зарплаты.

Налоговики утверждали, что днем получения дохода работником считается день получения денег в банке для выплаты зарплаты сотрудникам предприятия.

[/su_box]

Многие суды поддерживали эту позицию.

С 01.01.2016 ст. 226 НК РФ была изменена, и в новой редакции она напрямую связывает обязанность агента выплачивать подоходный налог с днем получения плательщиком дохода, а не с днем получения средств предприятием на данные цели.

Это означает, что в случае, если сотрудник вовремя не получил деньги через кассу, и сумма переведена на депонент, налог нужно платить на следующий день после физической выдачи зарплаты.

С 1 января 2017 года изменился администратор по уплате взносов.

До этой даты на пенсионные взносы и взносы ОМС уплачивались в ПФР, а взносы по социальному страхованию – в ФСС.

В ФСС нужно перечислять только один вид взносов – за травматизм.

Несмотря на такие существенные изменения в администрировании уплаты взносов на фонд оплаты труда, сроки перечисления этих платежей не изменились.

[/su_box][/su_box]

Начисленные на зарплату взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Можно ли перечислить заранее страховые взносы?

П. 1 ст. 45 НК разрешает уплату налогов раньше дня выплаты зарплаты. П. 9 этой же статьи уточняет, что это правило справедливо и для взносов.

Другое дело, что заранее точно рассчитать базу для исчисления взносов определить практически не возможно, и экономически это не очень целесообразно.

Но в реальной жизни бывают случаи, когда предприятию выгодно уплатить страховые суммы заранее до выплаты заработной платы.

Например, при получении кредита банки иногда требуют в качестве подтверждения надежности заемщика определенные суммы отчислений в бюджет.

Что делать, если заработок не выплачен, а налоги перечислены?

В случае если подоходный налог уплачен раньше установленного законом срока, зачтен он не будет.

Что за это грозит работодателю?

Штрафные санкции и пени именно на этот платеж начислены не будут, так как формально нарушения нет.

Но, если экономический субъект не уплатит в установленный срок НДФЛ, то штрафных санкций в размере 20% недоимки не избежать.

Поэтому предприятию следует уплатить налог повторно, а уплаченную сумму истребовать к возврату как ошибочно уплаченную.

Чем грозит работодателю более раннее перечисление страховых платежей? В случае с взносами таких последствий, как в отношении НДФЛ, не возникнет.

Срок уплаты страховых отчислений не привязан ко дню получения дохода, поэтому плательщик вправе перечислить их раньше.

О сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов, а так же важных разъяснениях Минфина и ФНС, можно узнать из данного видео:

Выводы

Плательщик налогов и налоговый агент обязан соблюдать сроки совершения всех положенных бюджетных платежей.

В случае с перечислением страховых взносов на фонд заработной платы экономический субъект имеет право уплатить их раньше установленного срока.

В случае с уплатой НДФЛ перечислять суммы исчисленного налога до выплаты заработной платы не следует, так как сроки уплаты подоходного налога привязаны ко дню получения плательщиком дохода.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!
Читайте также  Может ли председатель ТСЖ получать зарплату?

Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/o-naloge/uplata-ranshe-vyplaty-zp.html

Можно ли налоги на зарплату платить раньше выдачи

Разберемся, какие нужно перечислить налоги с заработной платы в 2018 году. Таблица с подробными ставками поможет вам быстро понять, что и сколько платить.

А также, какие тарифы страховых взносов применяются в 2018 году, и по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплаты.

Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм).

Источник: https://novdmt.com/mozhno-li-ndfl-zaplatit-ranshe-chem-zarplata/

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников. В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.

И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.

Источник: https://sroorgru.com/mozhno-li-zaplatit-ndfl-ranshe-vyplaty-zarplaty/

Опасные игры с Налоговой — стоит ли перечислять НДФЛ до выплаты зарплаты. Можно ли платить ндфл заранее в 2018

РазноеМожно ли платить ндфл заранее в 2018

> Налоги > НДФЛ > О налоге > Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников. В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.

И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.

Одна из таких обязанностей – своевременная уплата всех налоговых и внебюджетных сумм. За нарушение сроков уплаты ответственность несет налоговый агент.

Что делать, если налоговые платежи совершены раньше, до выплаты зарплаты, что за это грозит работодателю?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Сроки уплаты

Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позднее, чем на следующий день после получения резидентом дохода.

При этом не имеет значения, каким образом выдается оплата труда – через кассу предприятия или кредитную организацию.

Если налог в срок не будет перечислен, со следующего дня начинается просрочка, за каждый просроченный день начисляется пени — расчет пени в онлайн калькуляторе.

Долгое время между налоговиками и хозяйствующими субъектами существовал спор, когда уплачивать налог с депонированной зарплаты.

Налоговики утверждали, что днем получения дохода работником считается день получения денег в банке для выплаты зарплаты сотрудникам предприятия.

Многие суды поддерживали эту позицию.

С 01.01.2016 ст. 226 НК РФ была изменена, и в новой редакции она напрямую связывает обязанность агента выплачивать подоходный налог с днем получения плательщиком дохода, а не с днем получения средств предприятием на данные цели.

Это означает, что в случае, если сотрудник вовремя не получил деньги через кассу, и сумма переведена на депонент, налог нужно платить на следующий день после физической выдачи зарплаты.

С 1 января 2017 года изменился администратор по уплате взносов.

До этой даты на пенсионные взносы и взносы ОМС уплачивались в ПФР, а взносы по социальному страхованию – в ФСС.

Теперь почти все взносы уплачиваются в ИФНС, туда же сдается отчетность.

В ФСС нужно перечислять только один вид взносов – за травматизм.

Несмотря на такие существенные изменения в администрировании уплаты взносов на фонд оплаты труда, сроки перечисления этих платежей не изменились.

[/su_box][/su_box]

Начисленные на зарплату взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с аванса и зарплаты

Обзор главных новшеств смотрите в нашей таблице. Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с аванса Дата выплаты аванса и зарплаты. Общим днем выплаты и для аванса, и для зарплаты признается день выплаты второй части зарплаты. Например, 5 декабря, в этот день работнику будет перечислена вторая (окончательная) часть зарплаты за ноябрь.

Внимание: судьи считают, что иногда с аванса надо платить НДФЛ.

НДФЛ-2018: таблица с датами исчисления, удержания и перечисления по разным видам доходов

100 — день увольнения.

А 110 — день выплаты. Почему в 110 день увольнения должен быть? Там реальный срок, а не тот, что по закону должен быть.

бух2007 , Вы писали: если выплатили зарплату не в день увольнения, а после (хотя это и нарушение), то дата — день выплаты, хотя должен быть день увольнения

ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до — выплаты зарплаты, налог не — будет считаться уплаченным

до дня фактического получения дохода.

И эта попытка разрулить весьма полезна любителям все делать по-своему. Но Вы- сразу ярлык «ФНС вводит НДФЛ на аванс». А это уже стиль работы желтой прессы.

Взять любой факт и подать его, как жареную утку. Средства это деньги. Кредиторская задолженность это источник возникновения средств. Или вы сейчас на полном серьезе пытаетесь нас убедить в том, что при наличии кредиторской задолженности денежные средства, находящиеся на счетах и в кассе организации, ей не принадлежат, а принадлежат кредиторам?

А позвольте спросить, вы на каком счете БУ отражаете денежные средства при имеющейся кредиторской задолженности?

© 2008–2018 «Бухгалтерия Онлайн»

Новые сроки выплаты зарплаты в 2018 году

Основываясь на данном положении, стоит понимать, если, к примеру, аванс выдается персоналу фирмы 20 числа, то остальная часть должна быть выплачена в полном объеме через 15 календарных дней, т.е.

5 числа идущего следом месяца.

Можно ли перенести Не останутся в стороне и требования трудовых инспекторов возмещения сотруднику процентов за опоздание с оплатой труда (ст. 236 ТК РФ).

Перечисление НДФЛ до выплаты зарплаты

Компания перечислила НДФЛ в бюджет еще до того, как выплатила своим работникам зарплату. Это был роковой шаг.

Далее нормы НК РФ (п.

9 ст. 226 НК РФ) предупреждают: уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Опровергнуть логику построения выводов налоговиков чисто юридически суду оказалось не так просто.

Тем не менее он это сделал.

Так как платеж поступил на соответствующий счет Федерального казначейства, никаких задолженностей за компанией как налоговым агентом не имелось.

Стало быть, и говорить о наличии недоимки нельзя.

Наше мнение

Некоторые специалисты предполагают, что и сумма досрочно перечисленного налога за счет средств организации, с точки зрения ФНС России, не расценивается как налог.

Читайте также  Как правильно считать НДФЛ с зарплаты?

Повторимся, конкретной позиции чиновников по рассматриваемому вопросу все-таки нет.

Но даже если просто включить логику, то позиция налоговиков выглядит совершенно ущербной.

Во-вторых, НДФЛ можно перечислять не позднее дня перечисления денег в банке на выплату заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). Чисто формально досрочная уплата НДФЛ происходит не позднее дня перечисления. Ну и где здесь налоговики усмотрели нарушение?

Сроки уплаты, перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничного

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/mozhno-li-platit-ndfl-zaranee-v-2018.html

Можно ли ндфл заплатить раньше чем зарплата

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме), а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога (для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды). В силу пункта 9 статьи 226 НК РФ уплата налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, налоговый агент обязан внести исчисленную и удержанную сумму налога в бюджет лишь в случае фактической выплаты дохода налогоплательщику.

Если же налог не перечислен (или перечислен не полностью) в установленный срок, налоговому агенту грозит штраф — 20 процентов от суммы недоимки (ст.

123 НК РФ). В данном случае общество, являясь работодателем, выплачивало доходы работникам, исчисляя и удерживая из доходов суммы налога на доходы физических лиц.

Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ

Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться. И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы.

Ну или судиться, доказывая, что в бюджет вы перечислили не свои собственные средства, а все-таки НДФЛ работников, хотя и сделали это досрочно; .

Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена. Поэтому независимо от порядка выплаты зарплаты НДФЛ следует удерживать и перечислять в бюджет один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц; .

Минфин предупреждает: досрочная уплата НДФЛ опасна для налогового агента

Правило первое.

Налоговые агенты обязаны исчислить сумму налога и удержать ее из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 НК РФ). Правило второе. В случае с заработной платой удержанный НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денег на выплату дохода.

А при безналичной форме расчетов с работниками — не позднее дня перечисления дохода со счетов организации в банке на счета сотрудников (п. 6 НК РФ). По другим денежным доходам работника НДФЛ должен попадать в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, а по неденежным (натуральная форма, матвыгода) — не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога.

Правило третье. Налоговым агентам запрещено уплачивать НДФЛ за счет собственных средств.

Поэтому нельзя включать в договоры условия, в соответствии с которыми

Можно ли НДФЛ заплатить раньше чем зарплата

По сути, это означает, что налог надо перечислить не позднее того дня, который идет за днем окончательного расчета по зарплате за отработанный месяц. По самой авансовой выплате НДФЛ в бюджет не вносится и, соответственно, отдельно в расчете не записывается. Итоги В практической деятельности довольно часто возникают обстоятельства, когда предприятие вынуждено выдавать зарплату по частям с разбросом по датам.

24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным

рублей.

Налоговый агент обратился с жалобой в ФНС. По его мнению, обязанность по уплате НДФЛ исполнена досрочно, а это не запрещено налоговым законодательством.

4 ст. НК РФ). Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. НК РФ). Согласно статье НК РФ, излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату. Это значит, что досрочно уплаченную в бюджет сумму «зарплатного» НДФЛ нельзя зачесть в счет предстоящих платежей, ее можно только вернуть.

Уплата ндфл раньше выплаты зарплаты: можно ли заплатить подоходный налог и страховые взносы до выдачи заработной платы, что делать, если перечислили позже?

Иные положения в законе не содержаться.

Возвращаясь к вопросу, можно ли оплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты, законодательство однозначно отвечает — нет, перечисление налогового платежа, в качестве исполнения обязанности налогового агента до момента начисления денежных средств не допускается. Источник: https://promdevelop.ru/rabota/mozhno-li-zaplatit-ndfl-ranshe-vyplaty-zarplaty/ Работодатели, имеющие оформленных сотрудников, обязаны производить денежные отчисления (взносы) в государственные фонды.

Эти отчисление выплачиваются в:

  • Пенсионный фонд России.
  • Фонд социального страхования.
  • Фонд медицинского страхования.

Взносы оплачиваются по месту регистрации организации. Обязательно при перечислении нужно указать корректный КБК. Сроки уплаты взносов устанавливаются законом (ФЗ № 212).

Существует возможность снижать платежи в соц.

страх на сумму расходов, которые были выплачены работодателем в фонд.

Ндфл когда перечислять

Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком.

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму названного налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В связи с этим необходимо определиться, что же считать фактической выплатой доходов.

Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты?

Иные положения в законе не содержаться. Возвращаясь к вопросу, можно ли оплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты, законодательство однозначно отвечает — нет, перечисление налогового платежа, в качестве исполнения обязанности налогового агента до момента начисления денежных средств не допускается. Эта позиция отражена в решении ФНС от 05.05.16 № СА-4-9/8116.

В соответствии с этим нормативным документом работодатель обязан исполнить функцию налогового агента только после того, как заработная плата начислена и из нее можно удержать сумму в установленном размере. В авансовом порядке такие средства перечислены быть не могут (см.

Источник: http://GarantR.ru/mozhno-li-ndfl-zaplatit-ranshe-chem-zarplata-50016/

Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты? — Юр-споры

В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников. В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.

И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.

Одна из таких обязанностей – своевременная уплата всех налоговых и внебюджетных сумм. За нарушение сроков уплаты ответственность несет налоговый агент.

Что делать, если налоговые платежи совершены раньше, до выплаты зарплаты, что за это грозит работодателю?

[upto]