Отчетность НДФЛ если зарплата не начислялась?

Содержание

Отчетность НДФЛ если зарплата не начислялась

Отчетность НДФЛ если зарплата не начислялась?

  • 1 Нужно ли заполнять нулевую справку 2 НДФЛ
  • 2 Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ. Образец 2019 года
  • 3 2 НДФЛ нулевая
  • 4 Нулевая 2-НДФЛ — нужно ли сдавать?
  • 5 Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?
  • 6 Расчет 6-НДФЛ: сложные вопросы

Субъекты хозяйствования, а также предприниматели, у которых в штате наемные работники, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации ежегодные показатели в декларации 2. В них отражают заработную плату и удержанный подоходный налог.

Не всегда бухгалтерам понятно, нужно ли представлять 2 НДФЛ справку, сформированную с нулевыми показателями, если в отчетном периоде прибыль в пользу физ. лиц не начислена и налог соответственно не удерживали и не перечисляли в казну.

В таблице указано, куда подают декларацию НДФЛ 2.

Порядок заполнения нулевой 2 НДФЛ

При необходимости, формируют нулевую справку по форме 2 НДФЛ следующим образом:

  • Титул в нулевом отчете заполняется привычным способом;
  • в расчете подаются сведения о физ. лице без указания информации о прибыли и подоходном налоге;
  • руководитель подписывает нулевой расчет и заверяет печатью.

Пример заполнения нулевого отчета:

Сроки подачи справки 2 НДФЛ

Субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного года начисляли прибыль, удерживали и передавали подоходный налог в казну, обязаны представлять бланк формы 2 НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Напомним, когда сдавать декларацию за 2017:

  • Для декларации с признаком 1 срок подачи – 1 апреля 2018 года;
  • для отчета с признаком 2, когда удержать подоходный налог невозможно, срок подачи – 1 марта 2018 года;

с 2017 года и до дня реорганизации или ликвидации субъекта хозяйствования, если приняли такое решение, декларацию формируют за период времени, где заработок начисляли, и удерживали НДФЛ.

Надо ли сдавать нулевую 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации. Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению.

Если в течение отчетного периода выплаты работнику не перечислялись, соответственно не было базы для начисления, удержания подоходного налога.

В таком случае, субъект хозяйствования не налоговый агент и представлять нулевую декларацию 2 НДФЛ не должен. Эта норма регламентирована в статье 230 п.

2.

Кроме того, нулевую справку подавать не нужно в следующих случаях:

  • При приобретении субъектом хозяйствования имущества или прав на него у физ. лиц;
  • если прибыль получает индивидуальный предприниматель.

В обоих вариантах подоходный налог взимается с тех, кто получил прибыль. Это лицо самостоятельно подает сведения в фискальные органы.

Если в штате организации нет наемных работников, следовательно, начисления прибыли также не совершались за отчетный период.

Поскольку 2 НДФЛ справка с нулевым доходом оформляется на каждое физ.

лицо, при отсутствии заработка в декларации указывать просто некого, отсюда следует, что нулевую справку подавать не нужно.

Тем не менее такая ситуация заинтересует фискальные службы.

Чтобы избежать вопросов инспектора, отправьте в налоговую справку в свободной форме с указанием причин непредставления декларации 2 НДФЛ, с другой стороны это вовсе не обязательное требование. В НК не предусмотрено заполнение расчета с нулевыми показателями.

Инструкция по заполнению нулевой справки 2 НДФЛ

Чтобы правильно сформировать расчет, воспользуйтесь сведениями из регистров налогового учета.

Показатели по доходам и вычетам отражаются с точностью до копеек, суммы подоходного налога указываются в «целых» числах согласно правилам округления.

Декларация 2 НДФЛ на каждого сотрудника содержит 5 разделов, где отражают:

  • Сведения о субъекте хозяйствования, где произведено удержание и отражение подоходного налога;
  • информацию о физ. лице, получившем доходы;
  • сведения о видах прибыли, которая облагается подоходным налогом по «разным» ставкам;
  • сумму примененных в отчетном периоде вычетов, участвующих в «порядке» начисления налога;
  • сведения о сумме прибыли и начисленного подоходного налога.

Декларация заполняется следующим образом:

  1. В первой части указывают период представления показателей. Кроме того, номер отчетности и код фискального органа, в который будет подана декларация.
  2. В ячейке «Признак» следует отметить соответственно, цифрой 1 или 2 сведения удержан ли подоходный налог или это выполнить невозможно.
  3. Затем внести сведения о субъекте хозяйствования, наименование согласно уставным актам, ИНН. Для представления отчета физ. лицами указывается паспортная информация.

Заполнение второй части отчета:

  1. Заполняют сведения о физ. лице, которому начислена прибыль в отчетном году с указанием ИНН и статуса. Если работник не в статусе резидента, в нужной графе ставят цифру 2, для резидента – указать 1.
  2. Также здесь указывают сведения о гражданстве работника, код страны и паспортные сведения.

В 3-й части справки 2 НДФЛ отражается прибыль физ. лица с разбивкой по месяцам и по ставам подоходного налога.

В 4-й части расчета формируется информация о налоговых вычетах, примененных в отчетном периоде.

Если сотрудник представил заявление и уведомление на получение имущественной льготы, а также, если выдавалось подтверждение этого права фискальными органами, в декларации 2 НДФЛ отражают эту информацию и указывают сведения об ИМНС, которая выдала уведомление.

В 5-й части формируются суммы начисленной прибыли физ. лицу, предоставленные вычеты и сведения о подоходном налоге, переданном в казну.

Декларации 2 НДФЛ утверждаются руководителем субъекта хозяйствования и заверяются печатью.

Образец заполнения декларации 2 НДФЛ, если начислена заработная плата:

Обязательство

Сдавать 2 расчет если не было начислений, с нулевыми показателями нет необходимости, однако фискальные органы заинтересуются субъектом хозяйствования, зарегистрированным, но не работающим.

Специальному контролю подлежат компании, у которых в штате нет сотрудников, соответственно отсутствуют доходы. В таком случае в адрес юр лица направляется проверка, которая на месте просмотрит счета.

При отражении убытков инспекторы проверят законность формирования, ввиду чего примут решение о приостановлении работы субъекта хозяйствования. Кроме того, налоговики предложат стратегию по выходу из кризисной ситуации и ликвидации убытков.

Обязательство по 2 НДФЛ следующее:

  • Если субъект хозяйствования вовремя не уведомил фискальные органы о невозможности удержать подоходный налог, это грозит санкциями в пользу юр лица в сумме 200-500 рублей. Кроме того, если эту ошибку обнаружит ИМНС, начислят пеню;
  • за ошибки в справке накажут ответственное лицо за каждую недостоверную цифру на сумму 500 рублей. Однако если работник самостоятельно обнаружит отклонения и подаст «уточненку», наказание не последует.

Когда 2 НДФЛ возможен нулевой

Иногда работа фирмы складывается плачевно, вместо прибыли компания получает убытки. Руководство принимает решение не выплачивать заработок в пользу физ. лиц и оформить отпуск без сохранения оплаты труда. Такая ситуация возможна и в начале работы, пока нарабатывается опыт и база.

Для таких случаев фискальные органы дают пояснение, что субъект хозяйствования не выступает в роли налогового агента и справку 2 НДФЛ по физ. лицам с нулевыми показателями представлять не следует.

Иными словами, пустой расчет не формируется. Но компании заполняют нулевую декларацию и вместе с пояснительной запиской о причинах отсутствия сведений передают инспектору.

Заключение

Порядок заполнения данной справки регламентирован налоговым кодексом. Подать отчет разрешается на бумажном носителе, если на предприятии прибыль получало до 25 человек, в ином случае представление сведений дозволено только в электронном виде.

Перед тем, как сдать отчет, компании или индивидуальные предприниматели самостоятельно проверяют контрольные соотношения, при обнаружении расхождений сразу исправляют, чтобы избежать применения штрафных санкций.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/spraa-nulevaya.html

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ. Образец 2019 года

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ необходимо отправить в налоговую службу в случае, если заработная плата за отчетный период работникам организации не выплачивалась.

ФАЙЛЫОткрыть эти файлы онлайн2 файла
Скачать пустой бланк письма об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ .docСкачать образец письма об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ .doc

Читайте также  Как рассчитать пени за задержку зарплаты?

Оптимально алгоритм предоставления либо непредоставления расчета 2-НДФЛ уточнять по телефонам конкретной налоговой службы по месту регистрации организации. У каждой могут быть свои порядки. Существует несколько вариантов развития событий при складывающейся ситуации:

  • Налоговая служба вообще не требует предоставления какой-либо документации по этому поводу. Редкий, удачный для отвечающего за документооборот сотрудника компании и не вполне юридически грамотный случай.
  • Налоговики требуют отправить на их адрес письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 2-НДФЛ. И больше никаких подтверждающих бумаг не просят.
  • Помимо письма, работник налоговой ставит вас в известность, что для юридически грамотного оформления операции понадобится справка из банковской организации в качестве основания. Она должна сообщать о том, что средства с расчетного счета компании на зачисление заработной платы сотрудникам не снимались.

Источник: https://sroorgru.com/otchetnost-ndfl-esli-zarplata-ne-nachislyalas/

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?

6-НДФЛ нулевая — нужно ли сдавать ее? Ответим на этот вопрос, а также рассмотрим возможные варианты составления и представления этого отчета для ситуаций отсутствия выплаты доходов наемным работникам.

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?

Итоги

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.

6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

  • Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
  • Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

Подробнее о форме читайте в этой рубрике.

Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета. Составить его можно по аналогии с письмом такого же характера, которое обычно работодатели, не осуществлявшие в течение года хоздеятельности и не выплачивавшие работникам доходов, направляют в ИФНС взамен отчетности по 2-НДФЛ.

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец».

Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты

Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться. Например, могут возникать такие варианты:

  • выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;
  • выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;
  • выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;
  • выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;
  • выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти свежий вы можете здесь. А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.

Итак, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

  • в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;
  • проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте здесь.

Раздел 1 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду. При этом они:

  • будут совпадать с данными 2-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;
  • останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.

О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации «Внимание! Здесь частые ошибки в 6-НДФЛ».

А как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ, мы рассказали здесь.

Итоги

Обязанность представления 6-НДФЛ нулевой действующим законодательством не установлена. Однако это правило распространяется только на ситуации отсутствия начислений дохода работникам в течение всего года. В промежуточных вариантах отчетность представляться должна (хотя возможна ее сдача и за неполный год), но полностью нулевой она уже не будет.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Еще про нулевки читайте:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/nuzhno_li_sdavat_nulevuyu_otchetnost_6ndfl/

Отчетность ндфл если зарплата не начислялась

Интересные публикации: Справка 2 НДФЛ нулевая образец Образец нулевой справки 2 НДФЛ нужен для того, чтобы предоставить справку по требованию тем сотрудникам, которые за отчетный период времени не получали заработной платы. Тем не менее, такие сотрудники имеют право обратиться к руководителю и получить справку.

Такая справка может потребоваться при оформлении каких-то государственных и социальных программ, социальной помощи. Пример заполнения справки 2 НДФЛ нулевого образца Например, на работу приходит сотрудница, получала лишь специализированное пособие, а сама находилась в отпуске, который был связан с уходом за маленьким ребенком.

С первого же дня выхода на работу, сотрудница просит выдать ей справку о заработной плате. Как быть?

Хороший курс по 1С Управление торговлей В данных случаях налог взимается с тех, кто получил доход.

В такой ситуации практически невозможно обойтись без подачи 2-НДФЛ. Может ли руководитель не платить себе зарплату Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника — директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников.

Зарплата начислялась, но не выплачивалась: как заполнять 6-НДФЛ

Форма образец заполнения возражения против исключения Ежегодно компании должны сдавать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ. А нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в году? Ответ — в статье. Организации составляют справки 2-НДФЛ в двух случаях.

Во-первых, ежегодно по завершению налогового периода сдают их в инспекцию.

А во-вторых, предоставляют работникам по их запросу. А как быть, если в течение всего года в пользу работника не было облагаемых выплат? Такая ситуация возможна, например, если сотрудник находится в отпуске без сохранения зарплаты или в отпуске по уходу за ребенком. В статье выясним, нужно ли сдавать 2 НДФЛ, если зарплата не начислялась в году. В любой организации может возникнуть ситуация, когда у работника отсутствует облагаемый доход в течение года. Например, женщина находится в отпуске по уходу за ребенком и получает пособие, с которого НДФЛ не исчисляется.

Возникает резонный вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в году. В случае, когда фирма не выплачивает облагаемый доход в течение всего года, она не является налоговым агентом в отношении этого работника.

А значит, и обязанность предоставлять 2-НДФЛ у нее отсутствует. Таким образом, если зарплата в течение всего года не начислялась, сдавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно. Кстати, писать заявление в инспекцию о том, что физическое лицо не получало дохода, также не нужно. Советуем почитать:.

Как заполнить 6-НДФЛ если зарплата начислена, но не выплачена

Невыплата заработной платы: законодательство и практика хозяйственной жизни Законодательством предусмотрен целый арсенал рычагов для защиты работника в случаях задержки его зарплатных выплат: материальная ответственность работодателя денежная компенсация за задержку выплат — ст. Однако в условиях углубляющегося экономического кризиса все большее количество компаний испытывают острую нехватку свободных денежных средств.

Возникающие при этом объективные финансовые трудности несут высокие риски образования и быстрого роста кредиторской задолженности по зарплате. Как в этом случае бухгалтеру следует произвести занесение информации в форму 6-НДФЛ? А если невыплаты носят затяжной характер: месяц, квартал и более? Рассмотрим проблему на примере заполнения расчета с учетом разъяснений, выпущенных фискальными органами.

Общий принцип заполнения расчета 6-НДФЛ В конце мая года налоговая служба выпустила письмо, касающееся отражения информации в 6-НДФЛ, для ситуации, если зарплата не выплачивалась на протяжении всего квартала письмо ФНС от В строку , предусматривающую отражение суммы налога, не удержанного в отчетном периоде, заносится информация в отношении общей суммы налога на физлиц, не удержанной налоговым агентом в отчетном периоде в соответствии с п.

Читайте также  Как платить НДФЛ если зарплата выплачивается частями?

Поскольку удержание налога у физлиц производится непосредственно при фактической выплате дохода, следовательно, если фактически зарплата выплачивается за пределами отчетного периода, то в строках и проставляется 0. Рассмотрим пример.

Надо ли сдавать 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если денег на зарплату нет Как в этом случае заполнить справку 2-НДФЛ, разберемся в нашей статье, подготовленной экспертами бератора. Вспомним важные нормы. Датой получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена п.

Нужно ли сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2018 года, если зарплата не начислялась?

День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на карту работника. Командировочные расходы, которые сотрудник не подтвердил документами Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Сверхлимитные суточные Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет.

Подарки в части, превышающей руб. Для доходов в натуральной форме — день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг.

Вознаграждение подрядчику День, когда деньги выдали из кассы или перечислили со счета компании на карту подрядчика Материальная выгода по займам Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдали заем.

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений – нюансы

Пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс предусмотрено, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьи Кодекса. Кроме того, в пункте 2 статьи Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом далее — расчет по форме 6-НДФЛ , за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от Таким образом, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает в случае, если они в соответствии со статьей Кодекса и пунктом 2 статьи Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

2-НДФЛ, если зарплата не начисляется

Но сведения подают только в том случае, если выплачивали в течение года физическим лицам доходы. Работодатели сообщают налоговикам суммы полученного работником дохода, а также о размере удержанного и перечисленного налога с вознаграждений.

Скачать новую форму 2-НДФЛ То есть делаем вывод — составлять справки по форме 2-НДФЛ не нужно лишь в тех случаях, когда в течение года организация не выплачивала физлицам доходы, в отношении которых она является налоговым агентом.

Например, не надо подавать сведения на сотрудников, которым в течение года организация не начисляла зарплату и не производила никаких других выплат. Поскольку доходы не выплачивались, объекта налогообложения не было и обязанности налогового агента у организации не возникают.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ: ФНС рассказывает о типичных ошибках

Форма образец заполнения возражения против исключения Ежегодно компании должны сдавать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ. А нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в году? Ответ — в статье. Организации составляют справки 2-НДФЛ в двух случаях.

Во-первых, ежегодно по завершению налогового периода сдают их в инспекцию. А во-вторых, предоставляют работникам по их запросу.

А как быть, если в течение всего года в пользу работника не было облагаемых выплат? Такая ситуация возможна, например, если сотрудник находится в отпуске без сохранения зарплаты или в отпуске по уходу за ребенком.

Все субъекты хозяйствования, которые выступали в отчетном периоде в качестве налоговых агентов, обязаны подавать ее в органы ФНС в утвержденные законодательством сроки. В частности, в 6 НДФЛ должны найти отражение все суммы начисленных доходов работникам и удержанных с них налогов. В случае, когда никакие начисления не проводились, нужно ли сдавать нулевой расчет НДФЛ?

Пример заполнения Статья 22 ТК РФ обязывает работодателей выплачивать зарплату не только полностью, но и вовремя. В то же время, ситуации, когда работодатель не перечисляет зарплату своим работникам своевременно — не редкое явление. Причиной задержки выплат чаще всего являются финансовые трудности в компании. Невыплаченная в срок зарплата вызывает множество вопросов при заполнении отчетности.

Как отражается задержка зарплаты в расчете 6-НДФЛ, расскажем далее. В разделе 2 суммы задержанной зарплаты и налога отражаются только, начиная с периода, когда ее выплатили работникам письмо ФНС от Как заполнить 6-НДФЛ при задержке заработной платы — разберемся на примерах. Пример 1 Зарплату работникам фирмы начислили в сумме: За январь г.

День выплаты зарплаты — 5 число следующего за расчетным месяца, но средства на ее выплату появились у компании только во 2 квартале: Январская зарплата выплачена

Давайте разбираться вместе. Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ? По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них. И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно, но при желании можно. Налоговики не вправе отказать в приеме нулевого отчета. В каких случаях не обязательно, но лучше подать нулевую форму 6-НДФЛ?

: ИП на УСН 6% без работников в 2019 году — РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП — Взносы и налог УСН

Источник: https://mnworld.ru/voprosi/otchetnost-ndfl-esli-zarplata-ne-nachislyalas.php

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ. Образец 2019 года

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ необходимо отправить в налоговую службу в случае, если заработная плата за отчетный период работникам организации не выплачивалась.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк письма об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ .docСкачать образец письма об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ .doc

Оптимально алгоритм предоставления либо непредоставления расчета 2-НДФЛ уточнять по телефонам конкретной налоговой службы по месту регистрации организации. У каждой могут быть свои порядки. Существует несколько вариантов развития событий при складывающейся ситуации:

  • Налоговая служба вообще не требует предоставления какой-либо документации по этому поводу. Редкий, удачный для отвечающего за документооборот сотрудника компании и не вполне юридически грамотный случай.
  • Налоговики требуют отправить на их адрес письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 2-НДФЛ. И больше никаких подтверждающих бумаг не просят.
  • Помимо письма, работник налоговой ставит вас в известность, что для юридически грамотного оформления операции понадобится справка из банковской организации в качестве основания. Она должна сообщать о том, что средства с расчетного счета компании на зачисление заработной платы сотрудникам не снимались.

К любому варианту необходимо быть готовым. Таким образом, приложенные бланк и образец письма являются удобными в деле предоставления отчетности.

Ситуации

Организации создаются для того, чтобы приносить владельцам прибыль. Когда этого не происходит, они не являются и налоговыми агентами. Но и основную функцию свою не выполняют. Отправка сотрудников в неоплачиваемые отпуска или иные причины не предоставлять расчет 2-НДФЛ чаще всего возникают у компаний:

  • Молодых, недавно сформированных. На «раскачку» им требуется определенное время. Поэтому первые год или два такая организация вполне может работать «в минус», не вызывая пристального внимания со стороны налоговиков.
  • В кризис. Даже стабильные компании вполне могут «пережидать» неблагополучные времена именно в такой форме. Ведь выплата заработной платы сотрудникам является одной из главных статей расходов.

Вторая ситуация является угрожающей для компании. Более того, если она продолжительное время находится в таком «зависшем» состоянии, то это вызывает вопросы у налоговых служб. Последние организуют разнообразные проверки таких компаний. Ведь, возможно, таким способом организация может уклоняться от уплаты полагающихся налогов.

Периодичность

Расчет 2-НДФЛ в подавляющем большинстве случаев сдается один раз в год. Информация предоставляется на каждого сотрудника, который числится в организации, отдельно. Крайний срок при этом – 1 апреля. Причем если эта дата выпадает на выходной день, то «границей» становится будний день, предшествующий этой дате.

Читайте также  Какие отчисления с зарплаты делает работодатель?

Причем интересно, что одновременно с приемом на работу сотрудника юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель автоматически соглашаются предоставлять в налоговые органы соответствующую отчетность. Вся ответственность за этот процесс лежит на руководителе компании.

Таким образом, и письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 2-НДФЛ отправляется тоже только один раз в год.

Вне налогов

Некоторые выплаты работникам не облагаются налогом, таким образом, по этим выплатам предоставлять расчет 2-НДФЛ также не нужно. К ним относятся:

  • Выплаты при увольнении. Не стоит переживать, если увольнение произошло уже в начале отчетного периода. Выплаты при увольнении налогом не облагаются. Но если работнику была положена компенсация за неиспользованный отпуск, то тут уже без пополнения налоговой базы не обойтись. При расчетах, касающихся отпуска, 2-НДФЛ в отчетный период сдавать придется, даже если работник уволился.
  • Командировочные расходы сотрудникам. Но они не должны превышать 700 рублей в сутки при командировках по России и 2500 рублей в сутки при отправлении сотрудника в зарубежные страны.

Составные части документа

Собственно, письмо будет состоять всего из одной фразы. Все остальное – принятая в деловом общении «обязательная программа». К ней относятся:

  • Оформление письма на специализированном бланке компании. Общение с налоговой службой необходимо вести на достойном уровне. Если официальных бланков нет под рукой либо не существует в природе, то просто в верхней части письма об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ перечисляются реквизиты компании отправителя. Так можно будет идентифицировать послание в общем потоке корреспонденции.
  • Наименование и номер конкретного подразделения ФНС, в который направляется бумага. Очень важно, чтобы компания была зарегистрирована в сфере ответственности этого участка налоговой службы.
  • Подпись руководителя организации.
  • По возможности – печать.
  • Дата составления письма.
  • Если такая система принята, то номер отправленного сообщения.

Письмо может быть зарегистрировано в журнале исходящей корреспонденции.

Текст письма

Несмотря на то, что сообщение должно быть лаконичным, в нем должны быть отражены принципиально важные моменты. В представленном для скачивания образце письма, в основной его части, указано:

  • Полное наименование организации отправителя, ее ИНН, КПП.
  • Год, за который должен быть предоставлен расчет 2-НДФЛ.
  • Велась ли организацией хозяйственно-финансовая деятельность.
  • Выплачивалась ли заработная плата работникам. В письме не указывается, по какой именно причине она не выплачивалась.
  • Претендуют ли работники, числящиеся за организацией, на трудовой стаж.

Последняя графа имеет значение, так как, с юридической точки зрения, сотрудники, которые числятся в компании, в некоторых случаях могут рассчитывать на начисление стажа по какой-либо деятельности.

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ является важной частью деловой переписки с налоговой службой, расположенной по месту регистрации юридического лица или ИП.

Скопировать урл

Распечатать

Ваш вопрос – наш ответ

Задать вопрос

Источник: https://assistentus.ru/forma/pismo-ob-otsutstvii-obyazannosti-predstavlyat-raschet-2-ndfl/

6‑НДФЛ в 2019 году

Если доходы работникам не выплачивали, компании и бизнесмены не считаются налоговыми агентами. Такой обязанности в законодательстве не предусмотрено п. Например, в организации работает только один сотрудник. С 1 января по 31 декабря сотрудник находится в отпуске без сохранения зарплаты. Никаких выплат в течение года ему не производилось. Справку 2-НДФЛ на этого сотрудника работодатель в налоговую инспекцию не представил. Поскольку в таком случае обязанности налогового агента у организации не возникают.

Там следует написать, что финансово-хозяйственная деятельность не велась и зарплата не начислялась образец смотрите ниже. Ведь в каждом номере журнала вас ждут решения по самым горячим проблемам — все написано доступным и простым языком со ссылками на законодательство и арбитражную практику. Теперь поговорим об ответственности за непредставление отчета. На практике налоговые инспекторы блокируют расчетные счета компаниям и предпринимателям за несдачу справок 2-НДФЛ.

Такая практика распространена, и если фирмы и бизнесмены налоговыми агентами не являются, так как выплат не производили. Законно ли это? Следовательно, действия налоговиков неправомерны. Заблокировать расчетный счет инспекторы могут только в случаях, установленных НК РФ.

А именно: если компания или ИП не выполнили требования об уплате налога, пеней или штрафа; если не представили налоговую декларацию или 6-НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока ее сдачи; не обеспечили электронный документооборот с ИФНС, когда обязаны были это делать; не отправили электронную квитанцию о получении документов ст.

Таким образом, если налоговики заблокировали чет за несдачу 2-НДФЛ, можно обжаловать их действия. Сначала в УФНС, а потом в суде, если в региональном управлении не поддержат постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Размер штрафа — руб. Например, на руководителя.

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

Год Данные о выплатах за октябрь, ноябрь и декабрь Как видно в таблице, если с начала года организация выплачивала доходы физическим лицам, расчет нужно сдавать до конца года. В тех кварталах, когда выплат не было, в раздел 1 копируются данные предыдущего отчета, а раздел 2 сдается пустым. Если в течение года организация хотя бы один раз выплатила доход физическим лицам, 6-НДФЛ нужно сдавать до конца года. Иногда налоговый агент не удерживает налог при выплате дохода.

Например, при выплате дохода в натуральной форме, или когда налоговые вычеты превышают сумму дохода. Что делать, если налоговая инспекция предъявляет требования Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если в течение 10 дней после контрольной даты налоговики не получили расчет, они могут заблокировать операции по расчетному счету предприятия, а также начислить административный штраф.

Чтобы не допустить блокировки в налоговую инспекцию следует направить письмо с объяснением причин непредоставления расчета.

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Давайте разбираться вместе. Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ? По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них. И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно, но при желании можно. Налоговики не вправе отказать в приеме нулевого отчета.

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата в 2016 году не начислялась

Один из них — нужно ли сдавать СЗВ-М, если зарплата не начислялась? Обсудим подробнее. Перечислим две возможные ситуации: в компании работает единственный учредитель, и он не платит себе зарплату.

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?

Как быть, если зарплата начислялась, но не выплачивалась Нулевая 6-НДФЛ, если ничего не начисляется совсем 6-НДФЛ — это обязательная, ежеквартальная форма отчета по уплате подоходного налога для налоговых агентов. Когда фирма приостанавливает свою деятельность и не дает физикам доход: в денежной форме; в натуральной; в виде дивидендов, она перестает быть налоговым агентом. Это значит, что с нее снимается обязанность отчитываться об уплате подоходного налога.

При отсутствии каких-либо начислений по зарплате с начала отчетного года нулевую 6-НДФЛ можно не сдавать. Итак, наиболее простая ситуация, когда с начала отчетного периода предприятие или частный бизнесмен вообще не начисляют и не выплачивают зарплату, то 6-НДФЛ с нулями предоставлять не нужно Письмо ФНС Если же было хоть одно начисление, либо договор ГПХ, то подавать декларацию придется, но об этом смотрите ниже. Поэтому данные предыдущих кварталов придется тащить в декларации весь отчетный год.

Поговорим об особенностях оформления 6-НДФЛ, если доход сотрудникам сначала перечислялся, а потом не начислялся и не выплачивался.

6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать ее

Из этой статьи вы узнаете, как заполнить 6 НДФЛ, если зарплата начислялась, но не выплачивалась. Пример заполнения. Что такое нулевой отчет? Титульный лист по такому расчету заполняется в общем порядке. А вот в разделе 1 и 2 ставятся нули в графах с цифрами и прочерки в графах с датами. Если у вас работников нет, то и отчет по форме 6 НДФЛ вы заполнять не должны. То есть организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам ст.

А нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в году? Ответ — в статье.

Как заполнить 6 НДФЛ, если зарплата начислялась, но не выплачивалась

Нулевой отчет 6-НДФЛ — это ситуация, когда компания не ведет деятельность и не делает выплат сотрудникам. Покажем на примере, как заполняется 6-НДФЛ нулевая. Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог скачать бланк отчета можно в конце статьи. В практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, напротив, находится в стадии ликвидации.