Вычитается ли подоходный налог с декретных?

Содержание

Вычитают ли подоходный налог с декретных

Вычитается ли подоходный налог с декретных?

С зарплаты граждан удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В ряде случаев с начислений сбор не взимается. Например, с декретных.

Законодательное регулирование

Подоходный налог – сбор, который удерживается с оплаты работы граждан и выплачивается в пользу государства. Для резидентом России размер налоговой ставки составляет 13%, если нет такого статуса – 30%.

Удерживать НДФЛ необходимо со следующих видов доходов:

  • заработная плата;
  • премия;
  • больничное пособие;
  • трудовая компенсация.

Правила, касающиеся вопроса подоходного налога, регламентируются следующими законодательными актами:

  • ст. 217 НК РФ содержит перечень доходов, подлежащих налогообложению;
  • ст. 255 ТК РФ определяет для граждан социальные гарантии на получение выплаты по листу нетрудоспособности;
  • приказ Минздрава РФ №624 регулирует порядок оформления и выдачи больничных;
  • закон федерального значения 255-ФЗ определяет порядок оформления больничных по беременности и родам, а также правила начислений декретных пособий.

Нужно ли удерживать подоходный налог с пособия по беременности и родам

Женщина во время беременности имеет право на получение следующих выплат:

  • за постановку на учет в женской консультации на ранних сроках;
  • декретные;
  • разовое начисление после родов;
  • пособие в связи с отпуском по уходу за ребенком до полутора лет.

Продолжительность действия листа, выданного из-за беременности, составляет:

  • 140 суток – стандартная длительность;
  • 156 суток – если возникли проблемы со здоровьем;
  • 194 дня – при многоплодной беременности (два ребенка и более).

Расчет суммы декретного пособия выполняется исходя из значений среднего заработка за двухлетний период. В ситуациях, когда сотрудница не имеет требуемым стаж, сумма выплаты определяется на основании показателя МРОТ.

Обычные выплаты по нетрудоспособности подлежат налогообложению. Однако оплата декрета является исключением. Согласно п.1 ст. 217 НК РФ НДФЛ с больничного по беременности и родам не взимается.

ВАЖНО! Выплаты по уходу за ребенком до полутора лет подлежат обложению налогом на доходы по общим правилам.

Если сумма пособия не достигает значения усредненного дохода, работодатель оформляет доплату. Тогда с суммы, выплаченной сверх рассчитанной выплаты, взимается НДФЛ.

СОВЕТ! Добавочные начисления могут выдаваться в виде материальной поддержки. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ в таком случае не будет удерживаться подоходный налог. Правило действует для сумм менее 50 тыс. рублей.

Как отражается декретная выплата в справке 2-НДФЛ

Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, соответственно, организация не совершает взносы в налоговую инспекцию. По этой причине декретные не отражаются в справках о сумме заработка.

Если женщине необходим отчет по перечисленным средствам, ей нужно обратиться в отдел бухгалтерии компании-работодателя или в отделение Фонд социального страхования для запроса такого документа.

Декретный отпуск: основные моменты

Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье.

Налогообложение декретных в 2019–2020 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Источник: https://nasledstvo2.ru/vychitajut-li-podohodnyj-nalog-s-dekretnyh.html

Высчитывается ли подоходный налог с декретных. Облагается ли ндфл пособие по беременности и родам? К ним относятся

У жены с выплаты 170 тысяч, высчитали 18. Законно ли это, и куда обращаться? Работает в большой торгово-розничной компании. Заранее спасибо за ответы.

Попробуйте для начала узнать в бухгалтерии предприятия, что это был за вычет. Так как 18 т. р. — это не 13% от 170 т. р. Возможно, это удержание по другому основанию Нет, с любых видов пособий п/налог не берется! Конечно нет)) нет не законно-не берут Не должны брать, но очень хитрые работодатели бывает берут.

Возврат НДФЛ при нахождении в декретном отпуске

В подпункте 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного вычета в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов.

Имущественный вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода либо до окончания налогового периода у работодателя на основании уведомления, полученного в налоговом органе и подтверждающего право на вычет.

Одновременно с декларацией (или для получения уведомления) налогоплательщик должен представить правоустанавливающие документы на приобретенное имущество, а также платежные документы.

Иначе говоря, возможность получить имущественный вычет зависит от наличия доходов, облагаемых по ставке 13%, и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный объект недвижимости и осуществленные налогоплательщиком расходы, и не связана с нахождением налогоплательщика в декретном отпуске.

Таким образом, вы сможете воспользоваться правом на имущественный вычет, связанный с приобретением квартиры, начиная с того периода, в котором у вас появится доход, облагаемый по ставке 13%, но не раньше периода, когда были получены правоустанавливающие документы.

Высчитывают ли подоходный налог с мужа если жена в декретном отпуске

0 ответов.

Новый Уренгой Просмотрен 14 раз. Задан 2014-02-28 05:35:38 +0400 в тематике «Трудовое право» Могут ли меня перевести на нижеоплачиваимую должность — Могут ли меня перевести на нижеоплачиваимую должность. далее

0 ответов. Абакан Просмотрен 3 раза. Задан 2015-02-03 18:17:07 +0400 в тематике «Жилищное право» Имеют ли право уволить — Имеют ли право уволить. далее

0 ответов. Москва Просмотрен 5 раз.

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Согласно трудовому законодательству забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток – декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы.

Облагаются ли подоходным налогом декретные, и как оформить справку 2-НДФЛ для сотрудницы, уходящей в отпуск по беременности и родам? Что изменилось в данном вопросе в 2014–2015 годах? Об этом — в нашей статье.

Облагаются ли декретные подходным налогом.

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году

Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины в период 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов), так же как и в случае любой другой временной нетрудоспособности, подлежат обязательному социальному страхованию.

Облагаются ли, согласно законодательству, декретные выплаты НДФЛ?

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период.

Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет.

Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.

Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами.

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ в 2018 году

Если работница претендует на пособие по беременности и родам, то будет ли облагаться НДФЛ сумма выплат? Ответ на этот вопрос вы получите в нашей статье. А также список документов, которые потребуется принести в бухгалтерию, в какие сроки оплатить пособие. Немаловажно знать, как отражать начисления в учете и отчетности фирмы.

Читайте также  Какой единый налог для ИП в России?

Случаи и условия выплаты детских пособий

В социальной сфере правительством предусмотрены финансовые гарантии для женщин, которые готовятся стать мамой.

При предоставлении больничного листа по месту работы ей полагается выплата пособия в случае беременности и родов (БиР) которое, в некоторой степени компенсирует потерю дохода в период до родов, а также после них. В такой ситуации работнице следует придерживаться определенного алгоритма действий для того, чтобы без задержек оформить выплаты:

  • Встать на учет в медицинское учреждение;
  • Предоставить на работу справку о постановке в ранние сроки;
  • Передать больничный лист на работу.

В свою очередь бухгалтеру потребуется определить сумму пособия и назначить к выплате. Для этого:

  • Высчитать среднедневной заработок, из расчета двух предшествующих лет;
  • Определить сумму пособия: количество дней нетрудоспособности, умноженные на среднедневной заработок.

Важно! Если декретница проработала менее двух лет, то потребуется справка с прошлых мест работы. Совместителям также потребуется предоставить сведения о доходах, тому работодателю, у которого женщина будет получать пособие.

Сроки выплаты пособия и документооборот

Социальной выплатой по БиР обеспечиваются все женщины РФ в соответствии с нормами законодательства, родившие или усыновившие ребенка:

  • Работающие и неработающие;
  • Учащиеся дневной формы обучения;
  • Военнослужащие.

Местом выплаты декретных начислений признается в зависимости от статуса мамы.

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

Для работающих это место основной работы или службы, а для неработающих (фирма ликвидирована), эту обязанность берет на себя социальная служба.

Общий период, в который декретница может обратиться за выплатой, составляет шесть месяцев со дня рождения малыша. После предоставления всех документов по окончании 10 дней маме назначается и выплачивается пособие одной суммой.

Для оформления пособия понадобится:

  • Заявление с просьбой назначить выплату;
  • Лист нетрудоспособности;
  • Сведения о среднем заработке за трудовой период, который предшествует событию (справка за 2 года).

Допускается отправка документов почтовым вложением. Если мама решает так поступить, то в письмо следует вложить копии документов и заявление в свободной форме.

НДФЛ и прочие налоги с суммы пособия по беременности и родам в 2018 году

Величина назначаемой выплаты также зависит от статуса женщины и ее трудового стажа. Для военнослужащих или работающих размер компенсации формируется из двухлетнего заработка и денежного довольствия соответственно. Для студентов (учащихся – очников) выплата равна размеру стипендии.

Следующий шаг после расчета пособия это вопрос налогообложения. Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК. С них налог не удерживается.

Все социальные выплаты, которые задействованы при назначении и выплат декретных, детских и прочих аналогичных пособий выплачиваются за счет средств государственного бюджета через ФСС. Для получателей данные суммы не создают материальных благ, а носят компенсационный характер. Значит, повода удержать НДФЛ, нет.

Есть ли предельная величина суммы пособия

Следует помнить важную деталь при исчислении пособий по БиР. Нормативная база содержит фиксированную максимальную сумму пособия, на которую ориентируется бухгалтер при расчете. Это значит, если работодатель выплатит большую сумму, то ФСС возместит затраты только в пределах

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

установленного лимита.

Для пособий по БиР на 2017 год установлена предельная сумма 718 000 рублей среднего заработка в год. Если годовой доход декретницы выше, то в расчет принимается доход не более того, что утвержден.

Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом.

При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы.

Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия.

Последовательность отражения пособия в учете фирмы

Как было сказано пособия по беременности, по уходу за ребенком, единовременные выплаты при рождении выплачиваются из средств бюджета через ФСС. Все расчеты с фондом ложатся в бухгалтерском учете на 69 счет. Расчеты с сотрудниками аккумулируются на 70 счете. Рассмотрим детальные проводки в каждой операции:

После того, как из ФСС поступает возмещение социальных расходов предприятия, его отражают проводкой в учете: Дт 51 Кт 69.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Женщина принесла больничный лист для получения пособия по БиР, но в настоящий момент у нее не окончился отпуск, который предоставлен ей по уходу за 1,5 годовалым ребенком. Полагается ли в таком случае ей назначенное пособие БиР.

Совпадение времени, которое пришлось на время отпуска по уходу за ребенком и новыми родами не редкость. Законодательной нормой запрещается выплата сразу двух детских пособий. Выход для роженицы в следующем – отказаться от одного из отпусков. Бухгалтеру потребуется рассчитать предварительную сумму пособия БиР, которое будет выплачено женщине. Если оно проигрывает в размере относительно детских выплат при уходе за 1,5 ребенком, последний отпуск можно не прерывать.

Законом роженице предоставлено право на выбор, потому что пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднего заработка, а по БиР – 100%. Сотруднице следует написать заявление на замену последних двух лет (без дохода) на те, в которых ей начислялась зарплата.

Вопрос 2: В отпуск по БиР уходит ИП. В расчетный двухлетний период попадает время, когда роженица трудилась по договору трудового найма. Кто в этом случае будет ей выплачивать пособие БиР?

Если ИП уходит в декретный отпуск, то за пособием следует обращаться в ФСС по месту учета. Право на выбор 2 лет для расчета выплаты предоставляется только работающим женщинам по трудовому договору. Для ИП таких прерогатив не предусмотрено законом.

Значит, расчет основывается на МРОТ, который на 01 июля 2018 года составляет 7 800 рублей. Расчет суммы будет такой: при условии, что отпуск продолжается 140 календарных дней: 7 800: 31 х 140 = 35 225 рублей.

Важно! Значение МРОТ берется на тот момент, когда начинается отпуск по БиР.

Первые признаки замершей беременности на ранних сроках

Применение Цефотаксима при беременности

Почему темный кал при беременности? Причины для беспокойства

6 неделя беременности

Ведение беременности

Общие сведения об НДФЛ

Термин «НДФЛ» является аббревиатурой такого понятия, как «налог с дохода физлиц». В бухгалтерской практике данный налог берется со всего получаемого дохода, который будет выступать объектом для такой процедуры налогообложения. Он рассчитывается за каждый отчетный период, а выплачиваются в госбюджет. Расчет и выплаты должен производить плательщик НДФЛ, которым выступает налоговый агент или сам работник.

Рассмотрим, с какой основной прибыли берется НДФЛ:

  1. Заработная плата.
  2. Различные виды вознаграждений.
  3. Подарки (в том числе и призы).
  4. Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности (больничных).
  5. Проданное имущества.

Источник: https://cvetnoibulvar-cirk.ru/vyschityvaetsya-li-podohodnyi-nalog-s-dekretnyh-oblagaetsya-li-ndfl-posobie-po/

Нужно ли облагать ндфл пособие по беременности и родам

Сегодня рассмотрим тему: «нужно ли облагать ндфл пособие по беременности и родам» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

(кликните для воспроизведения).

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2019 году?

Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2019 году не изменились по сравнению с прежними периодами.

ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов.

А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

Так, в 2018 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 282 493,40 руб., а в 2019 году эта сумма достигла значения 301 095,20 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 314 778,36 руб. для 2018 года и 335 506,08 руб. для 2019-го.

(кликните для воспроизведения).

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2019, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 51 919,00 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 57 852,60 руб.

Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью (с первого дня до последнего) являются средства ФСС.

Читайте также  Как оплатить налог на прибыль ООО?

Подробнее о расчете ПБР читайте здесь.

Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ. Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.

Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь.

НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования. В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

Читайте так же:  Оплата электроэнергии по лицевому счету через интернет

О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье.

Налогообложение декретных в 2018–2019 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Кроме того, у беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

Источник: https://eksystems.ru/nuzhno-li-oblagat-ndfl-posobie-po-beremennosti-i-rodam/

Облагаются ли декретные подоходным налогом

НДФЛ с декретных удерживается или нет? Как объясняют представители Минфина России и согласно письму от 03.07.2012г. №03-04-06/6-196 существует точное правило: от налога (НДФЛ) освобождены все государственные пособия.

Единственное исключение составляют налоги на дотации по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном» с больным ребенком).

Поэтому НДФЛ с детских и декретных пособий не уплачивается и не отражается в справке 2-НДФЛ. Согласно ст. 231 НК РФ, удержанная бухгалтером сумма налога, должна быть возвращена работнику при наличии письменного заявления с его стороны. Поэтому удержание НДФЛ с декретных в году незаконно.

При нахождении в оплачиваемом отпуске по беременности и родам сотрудница в соответствии с трудовым договором получила от предприятия помимо суммы пособия еще и доплату в размере добавки до должностного оклада.

Как в таком случае при вычислении налога на прибыль учитывать компенсацию и доплату? Сумма выплат пособия в расходы компании не входят, так как выплачиваются ФСС за счет государства.

А можно наложить налог по прибыли  на сумму доплаты? Да, можно. Это отражено в письме Минфина России №03-03-06/1/254(18.05.12). В соответствии со ст. 255 НК РФ доплата до должностного оклада относится к числу затрат предприятия на оплату труда. А данные затраты по законодательству учитываются в расходах при расчете налога на прибыль.

А как быть с детским пособием, выплачиваемым работодателем работнице, ушедшей в отпуск по уходу за ребенком до трех лет? Допустимо ли их включать в затраты? В соответствии со ст.255 данное пособие разрешено включать в затраты.

При нахождении организации на специальном налоговом режиме, так называемой «упрощенке» снизить налог при налогообложении  детских и декретных пособий на эту сумму нельзя. Все очень просто: данный вид пособий выплачивается из ФСС государством, а такие расходы нельзя  причислять к расходам организации.

Существует единственное пособие, которое можно причислить к таким расходам. Пособие по временной нетрудоспособности (или при нахождении на «больничном»с больным ребенком). За счет организации оплачиваются первые три дня «больничного» и именно сумму выплат за эти дни разрешено включать в определение налогооблагаемой суммы по «упрощенке» (письмо от 19.07.2012г. №03-11-06/2/90 Минфина России).

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов. Как высчитывается сумма выплат Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней.

    Получают размер среднего дневного заработка.

  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб.

В частности, полный перечень возможных выплат при уходе в декрет может включать в себя:

  • Единовременное пособие при рождении ребенка.
  • Декретные выплаты по беременности и родам.
  • Пособие за раннюю постановку на учет.
  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
  • Пособие по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет.
  • Ежемесячные выплаты на первого ребенка.
  • Материнский капитал при рождении второго ребенка.
  • Родовой сертификат.
  • Региональные и ведомственные виды пособий.

На определенные декретные гарантии и выплаты в 2018 году могут рассчитывать не только женщины, но и мужчины, воспитывающие детей.

Документ необходимо предоставить в момент ухода в отпуск, а именно за 70 дней до родов. Сам же отпуск предоставляется на 140 дней (70 дней до и столько же после родов), который полностью оплачивается работодателем, исходя из среднего заработка роженицы.

НДФЛ в таком случае не взимается. Федеральная служба страхования в последствии полностью компенсирует расходы работодателя. Отражение отпуска в бухгалтерии происходит по типу обычного ежегодного периода, однако выдается по листку временной нетрудоспособности, что уже является компетентностью социального страхования.

При многоплодной беременности он составляет 194 дня, а при осложнениях – 156 дней.

  • Определяется длительность отчетного периода, которая составляет 730-732 дня, в зависимости от того, являлись ли рассматриваемые годы високосными или нет. Данная длительность уменьшается на дни всех обычных больничных, отпусков по беременности и родам или уходу за детьми, а также на периоды отстранения от работы и иных особых обстоятельств, в течение которых не начислялись отчисления в ФСС.
  • Рассчитывается общий заработок, полученный работницей за отчетный период. В него входят суммы заработной платы, премий и надбавок, однако не включаются выплаты по больничным, декретные и материальная помощь. То есть – учитывается весь заработок, подлежащий НДФЛ.
  • Производится сравнение заработка за каждый конкретный отчетный год с максимально допустимой суммой.

То есть, к моменту выхода в декретный отпуск, Иванова И.И. получает следующую сумму: 1549,29 * 194 = 300562,26 рублей. Ежемесячные декретные выплаты К ежемесячным декретным выплатам в 2018 году относятся пособия, которые может получать мать ребенка при его рождении и последующем уходе за ним:

  1. Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Оно выплачивается работодателем при уходе матери в отпуск по окончании отпуска по беременности и родам. Порядок расчета данного пособия предусматривает использование аналогичных принципов, как и при отпуске по беременности и родам. То есть – механизмов среднего заработка и максимальной страховой базы. На 2018 год, минимальный размер декретных по уходу за ребенком до 1,5 лет составляет 3 142,33 рублей и 6284,65 рублей на первого и второго ребенка соответственно.

law-uradres.ru

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Предлагаем ознакомиться:   Уведомление фмс о расторжении договора образец

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Читайте также  При обмене квартиры нужно ли платить налог?

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.
Вид выплаты Размер пособия, руб.
В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования. Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства. Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

У работающих

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.
  1. Трудовой кодекс предоставляет гарантии декрета.

  2. Определение отпуска по БиР, его срок и порядок предоставления регулируется Законом №255-Федеральный Закон (29.12.2006).
  3. Нормы налогообложения для декретных выплат установлены в Налоговом кодексе.
  4. Расчет и начисление регулируется требованиями статья 14 Закона № 255-Федеральный Закон.

  5. Размер выплат для беременных, оформляющих декрет в новом 2016 производится ориентируясь на первую часть статьи 14 данного закона, указывается брать в расчет период за 2014 и 2016 годы. Не учитываются в расчет периоды из части 3.1 статьи 14.

Декретные выплаты в 2018 году: как рассчитать неработающей маме

В 2015 году разрешено при уходе в декрет сотруднице самой определять вариант начисления декретных пособий, а с 2016 начисление производится согласно новым правила расчета декретных. При работе по совместительству в двух разных организациях, расчет пособия проводится по новым правилам.

Источник: https://impotencemeds.info/oblagayutsya-dekretnye-podokhodnym-nalogom/

Удерживают ли подоходный налог с декретных — Юридические подборки БСР-групп

Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать, облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Что такое декретный отпуск

Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.


К содержанию

Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам

Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.

Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования.

Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат.

Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.

К содержанию

Порядок оплаты

Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.

Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.

Если в два предыдущие года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах. К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы. Разумеется, вопрос, взимается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.

К содержанию

Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:

  • НДФЛ;
  • страховые взносы в Фонд социального страхования;
  • взносы в Пенсионный фонд;
  • страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.

Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.

К содержанию

Налогообложение декретных выплат

В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам. Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит. Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.

https://www..com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

К содержанию

Налоговый вычет в декретном отпуске

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане. То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.

Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.

Источник: http://IPinform.ru/kadry/dekretnye/oblagayutsya-li-dekretnye-ndfl.html

Больничный по беременности и родам облагается НДФЛ в 2018 году — подоходным налогом

Облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ в России в 2018 году. Основные понятия, информация о листе нетрудоспособности, гарантии государства молодым матерям, вопросы обложения больничного с предстоящей беременностью — данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.

Временная нетрудоспособность может наступить в любой момент и по различным причинам. Работницы предприятий должны знать свои права в вопросах оформления больничного отпуска по беременности.

Также необходимо уяснить, облагаются ли налогом выплаты получаемые в качестве пособия по предстоящим родам. Этой теме посвящена данная статья.

Интересующие моменты

Чаще всего временная нетрудоспособность возникает при заболевании или травме работника, однако больничный лист можно оформить в случаях ухода за родственниками или в связи с предстоящими родами.

Данная гарантия предоставляется государством и регулируется Трудовым кодексом РФ, поскольку рождение детей связано со множеством расходов и физическими затратами.

Больничный лист по беременности выдается женщинам, которые:

  • являются официально трудоустроенными;
  • уволены в связи с ликвидацией предприятия или при вынужденном переезде;
  • являются усыновителем ребенка до трех лет;
  • провела процедуру искусственного оплодотворения;
  • являются ИП, адвокатом, в случае уплаты взносов в ФСС.

Длительность периода нетрудоспособности по беременной устанавливается в индивидуальном порядке в зависимости от следующих факторов:

  • показания и противопоказания лечащего доктора;
  • тип проходящей беременности (одно- или многоплодная);
  • необходимость осуществления оздоровительных процедур перед родами;
  • возникающие осложнения при беременности.

Главные понятия

Основные определения, раскрывающие тему предложенной статьи, представлены в таблице:

Термин Значение
Декретный отпуск Временная нетрудоспособность, возникающая у женщин по причине при приближающемся рождении ребенка. Является оплачиваемым в обязательном порядке, размер пособий зависит от сложности родов и количества детей
НДФЛ Прямой налоговый сбор в размере тринадцати процентов, взимающийся с доходов официально трудящихся граждан и выплат, приравненных к ним
Страховой стаж сотрудника Временной отрезок, в течение которого гражданин трудился, и с его дохода проводились отчисления работодателем в ФСС

Что такое листок нетрудоспособности

Лист нетрудоспособности — это официальный документ, оформляемый лечащим врачом в случае болезни или травмы сотрудника. Также больничный лист может выдаваться при необходимости ухода за ребенком или взрослым членом семьи.

Документ подлежит обязательной оплате из средств работодателя и ФСС при условии социального страхования работника.

Источник: https://rusbsr18.com/uderzhivayut-li-podohodnyy-nalog-s-dekretnyh/